Как перейти на АУСН в 2026 году: инструкция для ИП и компаний

На фоне снижения лимитов по доходам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость (НДС) для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогооблажения (УСН), а также уменьшения предельного дохода для применения патентной системы (ПСН), всё больше предпринимателей обращают внимание на ранее менее востребованный режим — АУСН, объясняет руководитель налоговой практики K&P Group Виктория Канишевская [1].

Что такое АУСН и стоит ли индивидуальному предпринимателю на нее переходить

С 2026 года количество налогоплательщиков, выбравших АУСН, заметно увеличилось. Изначально этот режим вводился в рамках эксперимента с целью снизить административную нагрузку на малый бизнес. Предполагается, что применение АУСН обеспечивает максимально возможную автоматизацию налогового учёта и отчётности, что позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на подготовке деклараций и расчётов.

В общем порядке АУСН применяется с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление до 31 декабря года, предшествующего переходу, отмечает Канишевская [2].

Вновь созданные юридические лица и зарегистрированные ИП вправе применять АУСН с даты постановки на налоговый учёт, говорит Канишевская. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на специальный режим не позднее 30 календарных дней с момента регистрации либо сразу указать применение АУСН при подаче документов на государственную регистрацию. В этом случае режим начнёт действовать с даты создания бизнеса.

В чем суть налоговой реформы 2026 года: разбираем изменения с экспертами

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, а также ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, вправе перейти на АУСН с первого числа любого календарного месяца, уточняет Канишевская. Для этого необходимо не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу предполагаемого перехода, подать заявление о применении АУСН, а также одновременно направить уведомление об отказе от использования УСН или налога на профессиональный доход (НПД).

Прежде всего важно учитывать, что АУСН — это экспериментальный налоговый режим, введённый Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощённая система налогообложения”», сообщает Канишевская [3].

Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года. Изначально режим применялся в отдельных субъектах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С 1 января 2025 года он также действует в федеральной территории «Сириус» и в городе Байконуре. Кроме того, с 2025 года АУСН могут вводить и другие регионы при принятии соответствующих законов. Перечень субъектов регулярно обновляется и размещён на сайте ФНС России [4].

Таким образом, перед переходом необходимо убедиться, что режим доступен в регионе регистрации организации либо по месту жительства ИП.

Закон устанавливает широкий перечень требований к налогоплательщикам. В пункте 3 статьи 3 Закона № 17-ФЗ предусмотрено 35 подпунктов с ограничениями, при наличии которых применять АУСН нельзя, добавляет Канишевская.

Как зареги­стри­ровать ИП: пошаговая инструкция

Среди ключевых условий:

При соблюдении всех установленных требований организация или индивидуальный предприниматель вправе применять АУСН, заключает Канишевская.

Для перехода на АУСН с 1 января 2026 года необходимо заранее убедиться в соблюдении всех установленных требований и подать уведомление о применении режима не позднее 31 декабря 2025 года, уточняет Канишевская.

При применении АУСН ключевую роль играет уполномоченный банк, поскольку именно через него в налоговые органы передаются сведения о движении денежных средств, на основании которых осуществляется автоматический расчёт налога [5]. Поэтому перед переходом необходимо убедиться, что выбранный банк включён в перечень уполномоченных, размещённый на сайте ФНС России. Если расчётный счёт ещё не открыт, его потребуется открыть именно в таком банке и подключить обслуживание по АУСН — как правило, это можно сделать через интернет-банк или при обращении в отделение. При необходимости также настраивается интеграция с онлайн-кассой и бухгалтерской программой. Без подключения к уполномоченному банку применение АУСН невозможно.

Как выбрать банк для бизнеса

Одним из обязательных условий АУСН является полный переход на безналичные выплаты: все расчёты с сотрудниками должны производиться исключительно через банковские счета, наличные не допускаются.

Для этого необходимо оформить зарплатный проект в уполномоченном банке, при необходимости внести изменения во внутренние документы компании и обеспечить перечисление заработной платы и других выплат только на банковские счета сотрудников. Несоблюдение этого правила может лишить право применять АУСН.

Уведомление о применении АУСН подаётся исключительно в электронном виде. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, через уполномоченный банк или через оператора электронного документооборота. В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения. Если переход осуществляется с УСН или НПД, одновременно подаётся заявление об отказе от прежнего режима. После подтверждения налогового органа АУСН начинает действовать с указанной в уведомлении даты.

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие АУСН, освобождаются от уплаты ряда налогов. К ним относятся страховые взносы, включая взносы ИП за себя, НДС, налог на имущество юридических лиц (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости), а также НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 35 % и 9%. Кроме того, освобождение распространяется на налог на имущество физических лиц по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включённых в региональный перечень, подчеркивает Канишевская.

Как работать на УСН в 2026 году: список основных изменений

Взносы на травматизм устанавливаются в фиксированном размере и не зависят от класса профессионального риска, размера зарплаты или числа сотрудников. На 2026 год их сумма составляет 2 959 рублей.

Ставка налога при АУСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если налоговая база — «доходы», ставка составляет 8 %, сообщает Канишевская. При выборе базы «доходы минус расходы» ставка равна 20 %, но при этом она не может быть меньше 3 % от суммы полученных доходов. Следует учитывать, что такие ставки выше, чем при обычной УСН. Перечень доходов и расходов, учитываемых при расчёте налога на АУСН, установлен законом № 17-ФЗ.

Налогоплательщику на АУСН не требуется сдавать отчётность по самому налогу, по страховым взносам, форму 6‑НДФЛ и Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основании данных, получаемых от налогоплательщика через личный кабинет, от уполномоченных банков и онлайн-касс. При этом у компаний сохраняется обязанность вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Кроме того, все налогоплательщики должны представлять отчётность по НДС и налогу на прибыль при выполнении функций налогового агента и в иных случаях, предусмотренных законом, резюмирует Канишевская.

После перехода на АУСН предприниматель может перейти на патентную систему налогообложения, но только в том случае, если выбранный вид деятельности подпадает под ПСН и выручка с начала года не превышает 20 млн рублей в 2026 году, объясняет советник юрфирмы «Легикон» Алексей Некрасов.

Свидетельство о регистрации ИП: как выглядит, где взять и узнать номер

Добровольно отказаться от АУСН можно только с начала следующего календарного года. В течение года прекращение применения режима возможно только при нарушении установленных ограничений. Например, если среднее число работников превышает допустимое: при АУСН максимум — 5 человек, а для ПСН разрешено до 15 сотрудников. В таких случаях режим автоматически прекращается или становится невозможным для дальнейшего применения.

Автоматический расчёт налога при АУСН работает следующим образом. В налоговые органы поступают данные о доходах и расходах налогоплательщика в безналичной форме через уполномоченный банк, контрольно-кассовую технику, инкассацию выручки и расходные платежи с расчётного счёта. Каждое движение средств имеет соответствующий код в соответствии с утверждённым классификатором.

На основании этих данных налоговый орган определяет доходы и расходы налогоплательщика, налогооблагаемую базу (доходы или доходы минус расходы) и сумму налога к уплате. После этого налогоплательщик получает информацию о сумме налога и оплачивает её, говорит Некрасов.

На практике иногда возникает техническая проблема: в личных кабинетах налогоплательщиков вместо АУСН или УСН может отображаться общая система налогооблажения (ОСНО), подчеркивает партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Это именно технический сбой, и ФНС обещает в ближайшее время исправить ситуацию, автоматически вернув налогоплательщиков на правильный режим без необходимости подавать дополнительные заявления. Тем не менее важно следить за этим вопросом и обязательно направить обращение в налоговый орган, чтобы зафиксировать возникшую проблему.

На АУСН запрещено вести деятельность в некоторых сферах. Среди них: банки, небанковские кредитные организации, НПФ и инвестиционные фонды; фермерские хозяйства, нотариусы, страховые компании, ломбарды и микрофинансовые организации; производители подакцизных товаров и ювелирные магазины (кроме изделий из серебра); а также некоммерческие и унитарные предприятия.

Как оплатить налог с кешбэком: все способы

Чаще всего ошибки при применении АУСН возникают именно при работе с подакцизными товарами и ювелирными изделиями, добавляет Болдинова.

Выбор АУСН будет особенно выгоден для организаций и индивидуальных предпринимателей с высоким уровнем автоматизации бизнес-процессов и развитой ИТ-инфраструктурой. Если компания активно использует современные технологии и автоматизированные кассовые аппараты, переход на АУСН позволяет существенно упростить налоговый учёт и снизить административные расходы, заключает доцент кафедры экономики и управления ИМЭС Люза Байгузина.