Открыть свое дело в сфере малого бизнеса стало гораздо быстрее и проще, чем раньше. Стать ИП теперь можно онлайн. Понадобится подготовить набор документов и соблюдать определенную последовательность действий при регистрации ИП. Frank Media объясняет, как физическому лицу зарегистрировать ИП и что еще потребуется для организации полноценной работы. 

Подготовительный этап

Перед регистрацией ИП нужно выбрать идею для бизнеса, чтобы заранее определиться с кодом ОКВЭД, типом системы налогообложения, необходимостью получать лицензию и использовать онлайн-кассу. Если предварительно изучить весь процесс по шагам, можно избежать лишней траты времени, сил и средств.
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое получает право вести коммерческую деятельность без открытия компании. Стать ИП может дееспособный совершеннолетний гражданин РФ, в том числе пенсионер, мама в декрете, работник по найму, учредитель компании. Исключение — государственная служба.

Индивидуальное предпринимательство также доступно подросткам с 14 лет с согласия родителей или с 16 лет при наличии эмансипации. Иностранцы и лица без гражданства могут зарегистрировать ИП, если прописаны на территории России.

Способы подать документы на регистрацию ИП

Есть несколько способов предоставить документы на регистрацию: 

  • Онлайн на сайте ФНС
  • Личное посещение МФЦ
  • Через нотариуса
  • В ближайшем отделении налоговой службы, которое находится по месту прописки
  • Ценным письмом по почте
  • Через обслуживающий банк или другие специальные регистрирующие сервисы

Для подачи документов онлайн необходима электронная подпись. Это метод идентификации клиента. ЭЦП не обязательно оформлять, если не планируете сдавать отчетность дистанционно или пользоваться государственным услугами через интернет.

Если документы подаются по почте или через нотариуса в бумажном виде, подпись предпринимателя должна быть нотариально заверена. При личном визите в налоговую заявление подписывается клиентом в присутствии сотрудника налоговой после предъявления оригинала паспорта. 

При подаче бумажного заявления в налоговую инспекцию понадобится уплатить госпошлину, размер которой составляет 800 рублей. Сумма может измениться, уточняйте актуальный размер платежа на сайте ФНС. Там же можно скачать квитанцию. Для онлайн-способов это не требуется, услуга по обработке электронных документов предоставляется бесплатно. 

Получение электронной подписи

Без ЭЦП нельзя отправить документы в налоговую службу на онлайн-регистрацию, сдавать отчетность через интернет или получать услуги на государственных сайтах. Это необязательный этап в подготовке к открытию ИП, получить подпись можно в любой момент, как она потребуется предпринимателю. 

Для взаимодействия с налоговой и другими ведомствами нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Ее можно оформить в ФНС бесплатно. Срок действия такой подписи составляет 15 месяцев. Из документов нужны паспорт, СНИЛС, заявление. Если ИП уже зарегистрирован, то потребуется еще выписка из госреестра.

Нужно приобрести защищенный USB-носитель подписи. Обычная флешка не подойдет. Токен можно купить в специализированном магазине. В налоговой принимаются устройства, которые поддерживают стандарт Рутокен, JaCarta или ESMART. 

Заполнение ОКВЭД

ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности, которыми может заниматься компания. Каждому типу бизнеса соответствует свой цифровой код. Предприниматель минимально использует четырехзначные коды ОКВЭД. Чтобы сориентироваться в классификаторе, нужно сначала выбрать раздел и подраздел. 

У ИП должен быть один основной вид деятельности и любое количество дополнительных. Однако указание излишних кодов может привести к вопросам от налоговой службы. Рекомендуем указывать только те виды бизнеса, которыми ИП собирается реально заниматься. При необходимости позже можно внести изменения в список. 

Предположим, что предприниматель хочет открыть ресторан, который будет осуществлять доставку еды на дом. Тогда основной код будет 56.10 —  деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания. 

К дополнительным классификациям бизнеса этого ИП можно отнести: 

  • 56.10.1 — деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания
  • 56.10.21 — деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос
  • 56.30 — подача напитков
  • 53.20.32 — деятельность по доставке еды на дом

Основным кодом ОКВЭД должен быть тот, который приносит наибольшую прибыль компании. Если ИП решит сменить вид предпринимательской деятельности, нужно заново направить заявление в налоговую службу о присвоении кодов. 

Проще всего найти нужные коды при помощи бесплатных онлайн-сервисов, например, registrator.online или e-kontur.

Для такой формы бизнеса, как ИП, доступны не все коды классификатора. Например, нельзя выбрать производство алкоголя, авиаперевозки или частную охранную деятельность. 

Заниматься той деятельностью, которая не указана в документах предпринимателя при помощи кодов ОКВЭД, нельзя. Сначала нужно подать уведомление в ФНС и дождаться внесения изменений. Иначе в соответствии со статьей 14.25 КоАП РФ положен штраф до 10 000 рублей. 

Выбор системы налогообложения

ИП в России может выбрать один из нескольких режимов налогообложения, которые отличаются между собой по видам налогов и отчетности. Можно использовать любую, но только если предпринимательская деятельность соответствует заявленным требованиям. 

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) либо другой льготный режим можно осуществить, пока не прошло 30 дней с момента регистрации ИП. Если предприниматель не успел перейти, то возможность выбрать другую систему есть только с нового года. Это касается упрощенки и сельхозналога. На самозанятость можно перейти в любой момент, уведомив налоговую об отказе от прежнего режима. ПСН совмещается с другими системами налогообложения, так как патент выдается на определенный вид деятельности.

При открытии ИП общая система налогообложения устанавливается автоматически. Ей можно пользоваться без ограничений — требования к предпринимателю не предъявляются. 

Налоги: 

  • НДС — 0,10% или 20% в зависимости от товара или услуги.
  • НДФЛ — 13–15% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
  • Налог на имущество физического лица —  в среднем 2%, точную ставку определяют региональные власти.
  • Транспортный и земельный налог — при наличии в собственности имущества, оплачивается по уведомлению.

Отчетный период каждого платежа отличается, так, НДС выплачивается ежемесячно, НДФЛ — ежеквартально, а имущественные налоги — ежегодно. 

Отчетность: 

  • Декларация З-НДФЛ по итогам года,
  • Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР),
  • Декларация по НДС каждый квартал.

Предприниматели зачастую выбирают упрощенную систему налогообложения. На ней необходимо уплачивать единый налог и сдавать одну ежегодную декларацию. Также используется КУДиР. 

Налоговые ставки определяются типом УСН:

  • 6% — если налогом облагается только доход, 
  • 15% — если налогом облагается разница между доходами и расходами, но не менее 1% от дохода,

Авансы по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговый расчет производится по итогам календарного года после сдачи декларации. 

Бизнес должен соответствовать следующим критериям, чтобы использовать упрощенный режим: 

  • Численность работников в компании не более 100 человек
  • Ежегодный доход не выше 188,55 миллионов рублей
  • ИП не занимается запрещенными на УСН видами деятельности, например,  продажа полезных ископаемых или азартные игры (полный список можно найти в статье 346.12 НК РФ)

При этом ИП вправе увеличить лимит по сотрудникам до 130 человек, а по годовой выручке до 251,4 миллиона рублей. Но в этом случае ставки увеличиваются до 8% и 20% соответственно.

В некоторых регионах местные власти снижают процент налога на УСН для приоритетных отраслей до 1–5%.

Автоматическая УСН — это экспериментальный режим, который доступен в Москве, Московской области, республике Татарстан, Калужской области. Основная цель — сокращение отчетности и автоматизация расчета налогов.

Требования к бизнесу:

  • Количество наемных сотрудников — не более 5
  • Годовой доход — до 60 миллионов рублей
  • Стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей
  • Использование расчетного счета в одном из уполномоченных банков
  • Выплата зарплаты сотрудникам только на карту
  • Начисление доходов со ставкой НДФЛ 13%, другие не виды ставок не разрешены
  • Запрет на те же виды деятельности, которые не разрешены на УСН, плюс все, что связано с предоставлением агентских или посреднических услуг.

Особенности применения автоматической упрощенки:

  • Вместо декларации нужно заполнять данные о расходах и доходах в личном кабинете налогоплательщика,
  • Информация о деятельности ИП также поступает из обслуживающего банка, ККТ,
  • Налог перечисляется ежемесячно до 28 числа на основании уведомления от ФНС

Налоговые ставки:

  • 8%, если объект налогообложения — доходы
  • 20% с разницы между выручкой и затратами на бизнес, но минимум 1% с доходов

Патентная система налогообложения (ПСН) подходит для ИП, которые работают в сфере оказания услуг населению или мелких продажах. Патент действует от 1 до 12 месяцев, при необходимости его можно обновлять раз в год. Налог составляет 6% от потенциального дохода, который рассчитывается в каждом регионе индивидуально. То есть цена патента на один и тот же вид деятельности в разных субъектах РФ может отличаться. 

Однако при ПСН есть ограничения для ИП: 

  • Число сотрудников — не более 15 человек
  • Доход в год — до 60 миллионов рублей
  • Закрытый перечень видов деятельности (статья 346.43 НК РФ)

Патент можно совмещать со всеми другими режимами налогообложения. Отчитываться по реальным доходам не нужно. 

Сроки уплаты налога зависят от длительности приобретенного патента:

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) нужно выплачивать два раза в год — аванс и окончательный расчет, он составляет 6% от разницы между доходами и расходами. Кроме того, уплачивается НДС 20%, но от него можно получить освобождение в заявительном порядке, если годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей.

Отчетность:

  • Ведение КУДиР
  • Годовая декларация ЕСХН
  • Декларация по НДС ежеквартально, если нет освобождения

Требования к ИП:

  • 70% и более всего дохода получено от сельскохозяйственной деятельности
  • Количество наемных работников — до 300
  • Соблюдение выбора ОКВЭД (подробнее о разрешенных и запрещенных видах деятельности можно прочесть в статье 346.2 НК РФ)

Налог на профессиональный доход (НПД) могут использовать не только просто физические лица, но и ИП. Эта система предполагает упрощенную отчетность и низкие ставки. 

Расчетом налога занимается ФНС на основании проведенных предпринимателем чеков в системе. Уплачивать нужно 4% с выручки, поступившей от физических лиц, и 6% — от юридических. Плата взимается ежемесячно. 

Особенности НПД:

  • Можно работать без онлайн-кассы 
  • Декларации сдавать не нужно, только проводить чеки в приложении
  • ИП освобождается от обязательных страховых взносов
  • В начале работу действует налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает ставки до 3–4%

Требования к бизнесу:

  • Ежегодная выручка не превышает 2,4 миллиона рублей
  • Отсутствуют наемные работники
  • Вид деятельности соответствует разрешенному в соответствии со статьей 4 ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года

Подготовка пакета документов для регистрации

Чтобы открыть ИП, нужен минимум документов:

  • Паспорт предпринимателя 
  • Уведомление об оплате госпошлины
  • Заполненное заявление по форме Р21001
  • ИНН заявителя

Оплачивать госпошлину необходимо только в случае, если заявление подается в налоговой инспекции в бумажном варианте. 

Если документы передает представитель заявителя, то к пакету необходимо приложить доверенность, которая была нотариально заверена. 

Помимо этого, к пакету можно сразу приложить заявление о переходе на льготный режим налогообложения. 

Иностранцы и лицы без гражданства дополнительно должы предоставить нотариально заверенный перевод паспорта и документ, подтверждающий законность пребывания в РФ (копия ВНЖ или РВП). 

Регистрация в налоговой

Если у заявителя возникают трудности с тем, чтобы выбрать систему налогообложения и определиться с  кодами деятельности, он может обратиться в ФНС, где ему помогут и подробно все расскажут. Также консультацию можно получить в регистрационных и бухгалтерских сервисах. 

Документы о регистрации ИП рассматриваются в течение трех рабочих дней. По истечении этого срока на email заявителю придет ответ и подтверждающие документы о внесении ИП в госреестр.

Заполнение заявления на регистрацию ИП

Бланк заявления на регистрацию представлен на сайте ФНС. В нем необходимо указать обязательные реквизиты: 

  • ФИО
  • ИНН
  • Серия и номер паспорта, дата рождения
  • Адрес места жительства
  • Код основного направления деятельности
  • Дополнительные коды ОКВЭД
  • Адрес электронной почты и номер телефона заявителя

Количество дополнительных кодов ОКВЭД не ограничено, поэтому, если предпринимателю не хватает ячеек в бланке, он может взять дополнительный. 

Если предприниматель лично подает заявление на регистрацию, оно должно быть подписано только в присутствии работника ФНС или нотариуса.

На компьютере для заполнения заявления используется 18 размер шрифта Courier New, от руки — черные чернила и печатные буквы. 

Подача документов в налоговый орган

Рассмотрение заявления, которое было подано онлайн, может длиться один день. Если предприниматель предоставляет документы через МФЦ, то результат придет примерно в течение пяти дней, так как организация самостоятельно направляет их в ФНС. При этом, не каждый многофункциональный центр может зарегистрировать ИП, это нужно уточнять заранее в отделении.

Узнать о том, готов ли ответ, можно на сайте налоговой службы или лично в отделении налоговой по месту жительства. 

Чтобы избежать отказа в регистрации, рекомендуется: 

  • Использовать не более 20–30 кодов,
  • Внимательно заполнять бланк с соблюдением всех требований налоговой службы, так как при обнаружении ошибок поступит отказ, 
  • Обращаться в регистрирующее отделение ФНС только по адресу проживания, в другой налоговой документы на государственную регистрацию не примут,
  • Предоставить необходимые документы и подтвердить личность будущего ИП.

Получение документов о госрегистрации ИП

Независимо от того, каким способом были поданы документы, ответ придет на электронную почту. Если необходим бумажный экземпляр листа записи ЕГРИП, обратитесь с этим вопросом в налоговую службу. Для этого нужно поставить отметку в пункте 2 листа Б формы Р21001 или написать новое заявление. 

Отказать могут в случае, если: 

  • Заявление по форме Р21001 было заполнено неверно
  • Гражданин уже считается ИП
  • Прошло менее пяти лет с момента, как ИП получил статус банкрота (пункт 2 статьи 216 ФЗ-127 от 26 октября 2002 года)
  • Выбран запрещенный тип предпринимательской деятельности
  • Предоставлены не все документы

Если предприниматель подавал заявление для перехода на другую систему налогообложения, то еще ему придет уведомление, которое будет подтверждать этот факт. 

После получения отказа физическое лицо может в течение трех месяцев обратиться в ФНС повторно. При этом заново оплачивать государственную пошлину не надо. Такая возможность предоставляется только один раз.

После регистрации

После того, как гражданин оформил регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, появляются новые задачи. Чтобы запустить бизнес, необходимо предпринять ряд важных шагов. Рассмотрим, в каких ситуациях это обязательно. 

Открытие расчетного счета

Для открытия расчетного счета необходимо выбрать банк. Рекомендуется сравнить тарифы разных организаций, при этом нужно учитывать род деятельности и потребности бизнеса. Подробную инструкцию о выборе счета для малого бизнеса можно прочесть здесь (линк на текст). 

У ИП может быть открыто несколько счетов. Это удобно для учета, если предприниматель занимается разными направлениями бизнеса или совмещает два налоговых режима. Выбирайте банк, отделение которого находится недалеко от офиса или дома, чтобы не тратить лишнее время на дорогу. Либо отдайте предпочтение полностью дистанционному обслуживанию. 

Регистрация кассовой техники

ККТ обязательна, если ИП принимает оплату наличными или картами от покупателей-физических лиц. Исключение составляют лишь некоторые виды деятельности, например, торговля квасом на розлив или овощами и фруктами на развалах. Кроме того, освобождены от кассовой техники самозанятые ИП и некоторые виды бизнеса на патенте. Полный список можно найти в статье 2 ФЗ-54 от 22 мая 2003 года.

Онлайн-кассу можно приобрести или взять в аренду. Пошаговая инструкция по регистрации: 

  1. Проверить на сайте ФИАС наличие адреса торговой точки в базе
  2. Выбрать ОФД и заключить договор. Оператор будет посредником между налоговой и пользователем кассы
  3. Перейти на сайт налоговой и заполнить заявление. Нужно указать модель кассы, ее адрес расположения, название места установки, выбранного оператора
  4. Ввести ИНН и регистрационный номер ККТ, который будет отображен на сайте ФНС, в кассу
  5. Касса распечатает чек, на котором будут указаны параметры фискализации, их необходимо ввести в отчет о регистрации ККТ
  6. Получить электронную регистрационную карточку
  7. Ввести данные на сайте оператора фискальных данных

При введении данных в кассу нужно быть предельно внимательным, так как ошибку допустить нельзя, фискальный накопитель станет недействительным. Его можно перерегистрировать не более 12 раз. 

Получение лицензий и необходимых разрешений

Лицензия нужна для около 60 видов предпринимательской деятельности. Перечислим основные из них: 

  • Производство лекарств 
  • Пассажирские перевозки
  • Такси
  • Услуги в области шифрования информации
  • Производство пиротехники
  • Азартные игры
  • Частная охранная и детективная работа
  • Работа ломбардов
  • Управление многоквартирными домами
  • Продажа алкоголя

ИП, которому необходима лицензия, должно иметь специальное оборудование для своей работы, крупный уставной капитал, квалифицированных работников и соблюдать другие требования в зависимости от вида деятельности. 

Срок оказания услуги составляет до пяти рабочих дней. Обратиться можно лично в отделении ведомства, онлайн или по почте. Пакет документов для разных видов деятельности будет отличаться, но обычно в него входят: 

  • Заявление на получение лицензии. В нем указываются ФИО, паспортные данные предпринимателя, ИНН, вид деятельности, ОГРНИП, номер телефона, адрес электронной почты
  • Квитанция об уплате госпошлины. Размер пошлины составляет 7 500 рублей согласно пункта 92 статьи 333.33 НК РФ, если иное не установлено налоговым кодексом
  • Перечень дополнительных документов, подтверждающих возможность лицензирования

Место обращения за лицензией зависит от рода деятельности ИП. Так, если организация планирует заниматься производством лекарств, за лицензией необходимо обращаться в Росздравнадзор. Полный список указан в Постановлении Правительства №957 от 21 ноября 2011 года. 

Регистрация в Социальном фонде в качестве работодателя

В 2023 году ПФР и ФСС объединились в СФР — единый Социальный фонд. Теперь процесс регистрации работодателя стал проще. В этом есть необходимость только в случае, если между ИП и будущим сотрудником подписан гражданский договор, согласно которому работнику будет выплачена компенсация в случае получения травмы на рабочем месте. В ином случае Соцфонд самостоятельно регистрирует предпринимателя после получения данных из налоговой службы и получения отчетов.  

Итак, чтобы оформиться как работодатель, нужно обратиться в Соцфонд с документами, по истечении трех дней ИП поставят на учет и направят об этом уведомление, в котором укажут регистрационный номер страхователя. Направить заявление в Соцфонд необходимо до истечения 30 дней после заключения договора. 

Из документов нужно предоставить: 

  • Заявление о регистрации в качестве страхователя
  • Копию договора ГПХ 
  • Паспорт страхователя

Подать документы можно путем личного посещения Социального фонда или онлайн через Госуслуги. После этого предприниматель может перечислять страховые взносы. 

Выбор сервиса для ведения бухгалтерии

Закон не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухучет, но налоговый учет вести нужно. Осуществлять это может штатный бухгалтер или предприниматель самостоятельно. Все зависит от выбранного режима налогообложения и масштаба бизнеса.

Вести бухгалтерию самостоятельно в онлайн-сервисе без базовых знаний сможет предприниматель на патенте или упрощенной системе. Для ЕСХН и общего налогообложения это будет слишком проблематично. Такую работу лучше отдать специалисту. Самозанятому и ИП на автоматической упрощенке достаточно проводить чеки и вносить данные в личном кабинете, другой учет не требуется.

Облачный сервис помогает вести бухгалтерский и налоговый учет, отправлять электронную отчетность, проводить платежи. 

При выборе программы рекомендуется обратить внимание на следующие параметры: 

  • Стоимость облачного сервиса, наличие бесплатной версии или пробного периода
  • Подсказки, инструкции, шаблоны
  • Удобство интерфейса и поиска
  • Наличие техподдержки
  • Набор функций онлайн-бухгалтерии