Единый налоговый платеж: что это, как работает и в какие сроки его вносить

С 1 января 2023 года Федеральная налоговая служба (ФНС) ввела единый налоговый платеж (ЕНП) для упрощения уплаты налогов и создания единого баланса расчетов с государством. С этого момента все средства поступают на единый налоговый счет (ЕНС) и автоматически распределяются по всем обязательствам. В материале рассмотрим, что такое ЕНП и чем он отличается от ЕНС, какие налоги входят в эту систему и как их оплачивать.

Единый налоговый платеж был введен в 2023 году согласно закону № 263-ФЗ [1]. Это универсальный способ перечисления денег в бюджет государства для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. То есть вместо отдельных платежных поручений на каждый налог вы переводите одну общую сумму на специальный счет — ЕНС. Дальше ФНС самостоятельно списывает деньги на основании налоговых уведомлений и деклараций, поясняет руководитель налоговой практики O2-Stream Евгений Тимин.

В чем суть налоговой реформы 2026 года: разбираем изменения с экспертами

ЕНП изменил порядок расчетов с бюджетом и упростил систему оплаты. Он объединил налоговые обязательства, что, по словам партнера Wellborn Legacy Марины Власенко, избавило граждан от заполнения большого количества отдельных платежных поручений и позволило им не задумываться о механике оплаты. Основное преимущество заключается в том, что теперь в личном кабинете ФНС сразу видно, сколько средств необходимо перечислить, чтобы погасить все долги. Также снизился риск опечаток в реквизитах, из-за которых деньги могли зависнуть в категории «невыясненных платежей».

ЕНП – это деньги, перечисленные в бюджет одной платежкой без распределения по налогам. ЕНС – это счет в налоговой, на котором эти деньги учитываются и списываются. То есть ЕНП – платеж, а ЕНС – кошелек. Несмотря на то что эта система введена для всех, взаимодействие с ней физических и юридических лиц немного отличается. Дмитрий Галиченко, ведущий налоговый консультант адвокатского бюро БВМП, объясняет, что гражданам налоги начисляет инспекция, и человек может заранее пополнять ЕНС или просто оплатить уведомление к сроку. Поэтому для физических лиц это удобный инструмент, а не обязанность. Компании и ИП же обязаны платить налоги через ЕНП. Причем юридические лица сами сообщают налоговой о начисленных суммах (путем подачи декларации или уведомления об исчисленных суммах).

Налог на пассивный доход хотят повысить: каким будет налог на вклады, дивиденды и акции

В состав ЕНП входит большинство налогов, сборов и страховых взносов. 

Для физических лиц:

Для ИП:

Для юридических лиц:

Банковские реквизиты для уплаты ЕНП одинаковые во всех регионах России. 1 апреля 2026 года вступил в силу приказ Минфина №58н [2], в котором установлен перечень данных для перечисления платежей в бюджет. Актуальный список реквизитов можно также проверить на официальном сайте ФНС [3].

Частых изменений в сведениях для заполнения Дмитрий Галиченко не ждет. Они зависят от реорганизаций в ФНС, Казначействе и Банке России и от новых правил Минфина. Однако эксперты отмечают, что с 1 апреля 2026 года были внесены дополнительные изменения: в поле ОКТМО и реквизитах 106-109 всегда ставится «0», а в назначении платежа — «ЕНП».

Какая отчетность нужна на АУСН и что сдавать в 2026 году

1. на сайте ФНС [4] войдите в личный кабинет физического лица;

2. нажмите «Пополнить ЕНС» или «Сумма к уплате» (если счет уже выставлен);

3. выберите способ оплаты (введите данные банковской карты при необходимости) и укажите сумму.

1. зайдите на сайт ФНС [5] и выберите «Уплата налогов и пошлин» в разделе «Сервисы»;

2. нажмите «Пополнить ЕНС» и подтвердите согласие на обработку персональных данных;
3. заполните сведения о лице, осуществляющем платеж;

4. выберите способ оплаты и подтвердите операцию.

1. войдите в приложение банка (далее инструкция на примере Сбербанка);
2. в разделе «Платежи» найдите «Каталог» и выберите «Государство»;

3. нажмите «Налоги» и выберите «Поиск и оплата налогов ФНС»;
4. еще раз выберите «Поиск и оплата налогов ФНС», проверьте, чтобы подпись внизу была «Пополнить единый налоговый счет»;

5. введите личные данные и сумму к оплате, подтвердите платеж.

Как получить налоговый вычет через «Госуслуги»: понятная инструкция со скриншотами

Евгений Тимин объясняет, что для физлиц единых сроков уплаты ЕНП нет, они зависят от вида конкретного налога или взноса, по которому исполняется обязательство, а также от периода налогообложения. Вносить деньги на налоговый счет можно когда угодно и в любом количестве, они будут лежать там до появления обязательств.

Имущественные налоги и НДФЛ по уведомлению необходимо оплатить до 1 декабря следующего года, а НДФЛ по декларации – до 15 июля. То есть налоги за 2025 год гражданам необходимо оплатить до 15 июля или 1 декабря 2026 года. 

Единый срок уплаты – 28 число месяца, а уведомления об исчисленных суммах и отчетность подаются до 25 числа. Помимо этого, Дмитрий Галиченко отмечает, что для ИП сроки могут отличаться: фиксированные взносы оплачиваются до 28 декабря текущего года, а 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.

Налоговый вычет по ПДС: как работает и какую сумму можно вернуть

ФНС установила четкий порядок, в котором деньги, перечисленные на ЕНС, распределяются по налогам. Марина Власенко уточняет, что самостоятельно выбрать, на что пойдут деньги, нельзя:

Да, это прямо разрешено в пункте 1 статьи 45 НК РФ [6]. Чтобы заплатить ЕНП за другого человека, в платежке необходимо указать ИНН того, за кого платят. 

При этом Марина Власенко приводит два важных нюанса: заплативший не вправе требовать возврата этих денег из бюджета. А также деньги поступят на ЕНС получателя и будут распределены по общим правилам (если у него есть задолженности, то сначала все равно погасятся они, и средств может не хватить).

В случае нехватки на ЕНС денежных средств для погашения начисленных платежей возникает отрицательное сальдо, и за каждый день начисляются пени (выходные и праздники не исключение). Размер начислений зависит от владельца, объясняет Дмитрий Галиченко. Для физических лиц и ИП – 1/300 ключевой ставки Банка России. Для компаний – первые 30 дней 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90 дни — 1/150, а после 91 дня опять 1/300. 

Если длительное время не гасить долг, ФНС выставит требование об уплате задолженности, а в случае неоплаты последует принудительное взыскание со счетов и их блокировка. Причем Марина Власенко добавляет, что с 2025 года похожая процедура внесудебного взыскания налоговой задолженности действует и для физических лиц.

Штрафы начисляются немного по-другому: если налог задекларирован правильно, отдельных взысканий за неуплату ЕНП не будет. Евгений Тимин объясняет, что статья 122 НК РФ предусматривает штрафы только при занижении суммы налога [7]: 20% от неуплаченной суммы, если нарушение совершено по неосторожности (например, неполная уплата суммы налога в результате искажения отчетности и отсутствие доплаты в ближайшие дни), и 40% от неуплаченной суммы, если налоговая инспекция докажет умышленный характер неуплаты (например, сокрытие доходов).

Да, но только в двух случаях:

Вернуть ЕНП частично не получится. Заявление на возврат можно подать в личном кабинете ФНС, если у вас есть электронная подпись.

Да, пополнить ЕНС можно в любой сумме и в любое время, в том числе заранее. Главное – чтобы к сроку на счете была вся сумма, иначе на остаток будут начисляться пени. Помимо этого, по словам Дмитрия Галиченко, при серьезных финансовых трудностях можно оформить отсрочку или рассрочку уже после срока. Для этого необходимо заполнить заявление и предоставить причину отсрочки (например, угроза банкротства).

^{Фото на обложке: New Africa / Shutterstock}