Налоговый вычет по ПДС: как работает и какую сумму можно вернуть
Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений позволяет участникам ПДС ежегодно возвращать часть уплаченного НДФЛ и тем самым повышать доходность своих накоплений. Однако размер возврата зависит от суммы взносов, уровня дохода и соблюдения условий программы. В материале рассматриваем, кто имеет право на вычет в 2026 году, какую сумму можно получить и как оформить возврат налога.
Что такое налоговый вычет по ПДС
Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений (ПДС) — это мера государственной поддержки, которая позволяет участникам программы вернуть часть налога на доходы физических лиц, ранее уплаченного в бюджет.
Вычет предоставляется на сумму взносов, внесенных по договору долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). По сути, государство компенсирует часть расходов на формирование долгосрочных накоплений. Вычет относится к категории вычетов на долгосрочные сбережения граждан и регулируется статьей 219.2 Налогового кодекса РФ [1].
Кто может получить налоговый вычет по ПДС
Оформить вычет могут следующие категории граждан:
- Граждане со статусом налогового резидента РФ
Лица, которые признаются налоговыми резидентами в соответствии с законодательством и имеют право на применение налоговых вычетов. - Лица, имеющие официальный доход и платящие НДФЛ
Например, работники по трудовому договору или граждане, получающие иные доходы, с которых уплачивается налог на доходы физических лиц. - Граждане, заключившие договор с НПФ
Участники программы долгосрочных сбережений, оформившие договор с негосударственным пенсионным фондом и вносящие собственные средства на счет ПДС.
Если человек не платит НДФЛ, например является самозанятым без иных налогооблагаемых доходов, воспользоваться вычетом не получится [2].
Условия для получения налогового вычета по ПДС
Для получения налоговой льготы необходимо соблюдать ряд условий:
- Договор ПДС заключен с НПФ, участвующим в программе долгосрочных сбережений [3].
Только такие договоры дают право на получение вычета. - Взносы фактически уплачены участником программы.
Вычет предоставляется только на сумму реально внесенных денежных средств. - Срок действия договора составляет не менее 15 лет.
Либо участник достигает возраста получения выплат по программе — 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. - В течение установленного периода по договору не должны осуществляться выплаты.
За исключением случаев, предусмотренных законодательством. - При досрочном расторжении договора действует ограничение.
Возврат средств может привести к утрате права на ранее полученный налоговый вычет и необходимости восстановить налоговые обязательства в случаях, предусмотренных законом.
Как получить налоговый вычет по ПДС
Получить налоговый вычет по ПДС можно двумя способами: через Федеральную налоговую службу или через работодателя. При обращении в ФНС возврат перечисляется единой суммой после окончания налогового периода и проверки документов. Если оформить вычет через работодателя, можно не ждать завершения года: после подтверждения права на льготу часть НДФЛ перестанут удерживать из заработной платы, благодаря чему доход будет выше уже в текущем году.
Какие документы нужны для налогового вычета по ПДС
Для оформления вычета обычно нужно подготовить следующие документы [4]:
- Договор долгосрочных сбережений с НПФ
Подтверждает участие в программе долгосрочных сбережений. - Документы, подтверждающие уплату взносов
Это могут быть платежные поручения, банковские выписки или иные подтверждения перечисления средств. - Справка о доходах и суммах налога
Содержит сведения о полученных доходах и удержанном НДФЛ за соответствующий год. - Заявление на возврат денежных средств
Подается при оформлении вычета через налоговую инспекцию. - Декларация 3-НДФЛ
Необходима, если вычет оформляется через ФНС по итогам налогового периода. - Реквизиты банковского счета
Нужны для перечисления суммы возврата налога.
Получение вычета через личный кабинет ФНС
Оформить вычет можно дистанционно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Пошаговая инструкция:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с помощью учетной записи Госуслуг или по логину и паролю.
- На главной странице откройте раздел «Каталог обращений» и выберите вкладку «Налоговые вычеты».
- Найдите пункт, связанный с вычетами на долгосрочные сбережения, и нажмите «Подать заявление».
- Если система предлагает упрощенный порядок оформления, проверьте автоматически загруженные данные. Если такой возможности нет, перейдите к заполнению декларации 3-НДФЛ.
- Укажите сведения о договоре долгосрочных сбережений и внесенных взносах либо проверьте уже загруженную информацию.
- Проверьте данные о доходах и суммах уплаченного НДФЛ, которые отображаются в системе.
- Введите реквизиты банковского счета, на который налоговая перечислит возврат.
- Перейдите к разделу «Подписание и отправка». Если электронная подпись еще не оформлена, создайте ее прямо в личном кабинете, следуя подсказкам системы.
- Подпишите заявление электронной подписью и нажмите кнопку «Отправить».
- Отслеживайте статус рассмотрения заявления в разделе «Сообщения» или «Мои обращения».
Получение вычета через бухгалтерию
Получить вычет можно и до окончания календарного года через работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и предоставить уведомление из ФНС, подтверждающее право на вычет. После этого с сотрудника временно перестанут удерживать НДФЛ при выплате заработной платы — до тех пор, пока сумма вычета не будет использована полностью. Такой вариант позволяет воспользоваться льготой раньше и не ждать возврата налога по итогам года.
Сроки подачи заявления и выплаты денег
Подать документы на вычет можно после окончания года, в котором были произведены взносы по ПДС. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку представленных сведений. После завершения проверки и принятия положительного решения деньги перечисляются на указанный банковский счет. При использовании упрощенного порядка сроки обычно сокращаются, поскольку часть сведений уже находится в распоряжении налоговых органов.
Сколько денег можно вернуть по налоговому вычету
Размер возврата зависит от суммы взносов, размера уплаченного НДФЛ и действующей налоговой ставки. Для вычетов на долгосрочные сбережения установлен общий лимит расходов — до 400 000 рублей в год. В этот лимит включаются взносы по ПДС, взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и взносы на ИИС третьего типа.
Например, если за год участник внес в ПДС 100 000 рублей, то при ставке НДФЛ 13% сумма возврата составит 13 000 рублей. При взносах в размере 250 000 рублей размер вычета достигнет 32 500 рублей. Если же за год внесено 400 000 рублей, максимальный возврат при ставке 13% составит 52 000 рублей. При более высокой ставке НДФЛ сумма возврата может быть больше.
Максимальный налоговый вычет по ПДС
Предельная база для расчета составляет 400 000 рублей в год. Максимальная сумма возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой облагаются доходы налогоплательщика. При ставке 13% можно вернуть до 52 000 рублей, при ставке 15% — до 60 000 рублей. Если доход облагается по более высокой ставке, размер возврата может быть больше, но только в пределах фактически уплаченного за год налога. Важно учитывать, что вернуть больше НДФЛ, чем было перечислено в бюджет за соответствующий период, невозможно.
Частые вопросы о налоговом вычете по ПДС
Что будет с налоговым вычетом при досрочном расторжении договора ПДС?
Если договор ПДС расторгнуть до истечения минимального срока участия, право на налоговые льготы утрачивается. Ранее полученные налоговые вычеты придется вернуть. Для договоров, заключенных в 2024–2026 годах, минимальный срок участия составляет 5 лет, говорит юрист бюро адвокатов «Де-юре» Дарья Александрова.
Чем налоговый вычет по ПДС отличается от обычных социальных вычетов?
В отличие от вычетов на лечение или обучение, вычет по ПДС относится к вычетам на долгосрочные сбережения и связан с соблюдением условий программы. При досрочном расторжении договора ранее полученные налоговые преимущества могут быть утрачены.
Можно ли забрать деньги из ПДС раньше срока?
Да, участник может получить выкупную сумму, сформированную за счет личных взносов и инвестиционного дохода на них. Однако досрочный выход из программы может привести к потере права на налоговый вычет и другие льготы.
За сколько лет можно оформить налоговый вычет по ПДС одновременно?
Если право на вычет не было использовано ранее, налогоплательщик может подать декларации сразу за несколько предыдущих лет, но только в пределах трехлетнего срока давности.
Главное об оформлении налогового вычета по ПДС
- Налоговый вычет по ПДС позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ с взносов, внесенных в программу долгосрочных сбережений.
- Получить вычет могут налоговые резиденты РФ, имеющие официальный доход, облагаемый НДФЛ, и заключившие договор ПДС с НПФ.
- Оформить вычет можно через личный кабинет ФНС или через работодателя.
- При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата достигает 52 000 рублей в год.
- При досрочном расторжении договора ПДС право на налоговые льготы может быть утрачено, а ранее полученные вычеты придется вернуть.
- Подать заявление на возврат налога можно в течение трех лет после окончания года, в котором были внесены взносы.