Может ли самозанятый получить налоговый вычет и что для этого нужно

Уменьшение ставки НДФЛ или взимание обратно его части называется налоговым вычетом. Он доступен в разных категориях всем налогоплательщикам — в том числе самозанятым, трудящимся в рамках эксперимента по налогообложению. Для них также есть и другие денежные привилегии.

Нет, самозанятый не вправе претендовать на налоговый вычет согласно статье 12 №422-ФЗ, в котором работа по данному типу трудоустройства закреплена как «Налог на профессиональный доход» [1]. Хотя ему положен бонус 10 тысяч рублей за оформление в приложении «Мой налог», который уменьшает таксу:

Когда сумма закончится, размер налога станет стандартным для самозанятого: 4% и 6% соответственно.

Минэк предложил реформировать статус самозанятых в 2026 году

Согласно статье 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты», их может получить гражданин уплачивающий НДФЛ и работающий по трудовому договору [2]. Так как самозанятый платит налоги по упрощенной ставке и договора у него нет, вычет ему не положен. То есть, за квартиру или учебу он не сможет вернуть часть денег. 

Алексей Некрасов, советник юрфирмы «Легикон-Право», подчеркивает, что формально такса самозанятых — это выручка, а не доход. Соответственно, она облагается иным тарифом, чем НДФЛ, который един для всех. Тем не менее, у самозанятых есть не то что вычет, а бонус при получении статуса.

Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять

Льгота размером 10 тысяч рублей доступна всем, кто регистрирует себя как самозанятого в приложении «Мой налог». Он действует как некий барьер, который уменьшает списываемый налог:

Пример: Иван решил начать работу частным кондитером. Он получает статус самозанятого и начинает печь торты. Первое изделие он продал физлицу за 2 тысячи рублей, такса составила лишь 60 рублей (3%), а не 80 рублей (4%). Затем поступил заказ от юрлица на 15 тысяч рублей. После его выполнения с прибыли Ивана списали 600 рублей (4%) вместо 900 рублей (6%).

Бонус доступен сразу при регистрации в сервисе «Мой налог». Он доступен без ограничений на всю прибыль. У одного из опрошенных Frank Media самозанятых еще остались средства, которые снижают налоговую ставку. По его опыту, при небольших поступлениях средств льготы хватит на продолжительное время.

Для регистрации понадобятся паспорт и ИНН, далее система автоматически зарегистрирует пользователя. Процесс занимает не более суток. Сервис доступен на в Google Play, App Store, RuStore и App Gallery.

Он недоступен самозанятым, на него могут претендовать лица, уплачивающие НДФЛ и трудящиеся по трудовому договору. Поэтому при приобретении недвижимости, в том числе в ипотеку, самозанятый не сможет получить налоговый вычет. Однако если он параллельно работает в другом предприятии по трудовому договору, ему положены выплаты.

Например, Петр работает частным дизайнером и менеджером в IT-фирме. У него две формы регистрации: самозанятый и трудовой договор. Если он приобрел жилье когда работал менеджером и был оформлен по документам, если разрешат сделать налоговый вычет согласно общему порядку.

Аналогично вычету за покупку квартиры. Если самозанятый начал учиться до трудоустройства по трудовому договору, ему будут положены только выплаты с момента выхода на работу. Опять же: Софья трудилась как внештатный редактор, решила поступить на факультет журналистики в ВУЗ на платной основе. Уже на втором курсе учебы ее взяли в штат, она стала работать по ГПХ. С этого момента ей разрешат вычет.

Схожий алгоритм с ребенком. Вычет сделают родителям (или родителю), трудоустроенному в рамках общего правового режима — ведь у самозанятых особый статус, они платят меньше других. Причем единственному родителю положена выплата в двойном размере, что прописано во все той же статье статье 218 НК РФ.

Для самозанятых он не положен. Стоит учесть, что практически все налоговые вычеты делают лицам, выплачивающим НДФЛ. Хотя если в процессе самозанятый трудоустроился по ГПХ, то ему разрешат получить деньги обратно. 

Конкретно на льготу в 10 тысяч рублей он может претендовать один раз. После того, как она кончится, повторно получить ее нельзя. А если приостановить статус, когда еще остались средства? Тогда заморозится именно та сумма, которая лежала в качестве бонуса. При возобновлении работы они вновь будут доступны.

Все вычеты, перечисленные в вопросах, применяются к доходам, облагаемым НДФЛ. Это – другой налог, регулируемый НК РФ, добавила Виктория Канишевская, руководитель налоговой практики K&P Group. Она уточнила, что вычеты для целей НДФЛ означают, что облагаемый НДФЛ доход можно снизить на сумму предусмотренных налоговым законодательством вычетов. 

В этой связи самозанятый может воспользоваться перечисленными вычетами только при условии и в части полученного дохода, облагаемого НДФЛ.

Как закрыть самозанятость: через «Мой налог», Госуслуги и банк

Нет, нельзя, утверждают эксперты. Так как льгота доступна конкретно самозанятым, что прописано в №422-ФЗ. Не получится применить льготу, например, для того же НДФЛ. 

В тех случаях, когда он не работает параллельно по трудовому договору, повторяют эксперты. Если, например, он трудится как самозанятый и по ГПХ, его не ограничат в получении вычета.

Можно, если он начал работать по трудовому договору. Альтернативного способа нет, так как самозанятые не претендуют на вычеты, ведь трудятся в ослабленном налоговом режиме.