Как закрыть самозанятость: через «Мой налог», Госуслуги и банк

Из этой статьи вы узнаете, как закрыть статус самозанятого через «Мой налог», «Госуслуги» или банк. Разберетесь, нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП или если не работаете, и как восстановить статус позднее.

Закрытие статуса обосновано [1], если:

Также стоит помнить, что статус не закрывается автоматически — даже если вы не выставляете чеки, он продолжает считаться активным. В этом случае могут продолжать начисляться налоги, если система зафиксирует поступление доходов.

Самозанятые могут получить право на коммерческое обозначение

Если вы не ведёте деятельность, закрывать статус необязательно — закон не предусматривает штрафов за «пассивно» открытый режим [2]. Однако, если вы нарушаете критерии статуса (например, доход выше лимита, работа с юрлицами при наличии сотрудников), ФНС может прекратить его принудительно [3]. В этом случае вы получите уведомление в личный кабинет «Мой налог» или на Госуслугах.

Важно: закрытие не освобождает от уплаты налога за уже начисленные суммы.

Если вы открываете ИП и хотите работать на другой системе (например, упрощенной системе налооблажения (УСН) или патентной системе налогооблажения (ПСН)), статус самозанятого лучше закрыть [4]. Но можно остаться и вести ИП на специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД) — с ограничением по доходам и без страховых взносов.

В некоторых случаях ИП автоматически закрывает статус самозанятого, но не всегда. Лучше проверить статус в приложении «Мой налог» после регистрации ИП.

Госдума приняла закон о кредитных каникулах для МСП и самозанятых

Вы получите уведомление о снятии с учёта в личном кабинете приложения. После этого система перестаёт учитывать вас как самозанятого, но приложение остаётся доступным для оплаты старых начислений.

Срок обработки — до 3 рабочих дней. Иногда требуется подтверждение через личный кабинет ФНС.

Если статус регистрировался через банк, закрыть можно в приложении [7]:

Важно: такой способ доступен только тем, кто оформил статус самозанятого через этот банк. Если вы регистрировались через «Мой налог», банк не сможет закрыть статус.

Вы можете зарегистрироваться снова сразу после закрытия, если нет долгов и не превышен лимит дохода [8]. Сделать это можно в приложении «Мой налог» или через «Госуслуги».

При повторной регистрации:

Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять

В Федеральном законе № 422-ФЗ нет понятия «временное» закрытие самозанятости, говорит глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, основатель компании Biznesinalogi Евгения Мемрук. После снятия с учёта статус НПД теряется, но при этом нет ограничений на повторную регистрацию — вы можете снова стать самозанятым в любое время.

Если вы добровольно закрыли статус самозанятого, можно вновь зарегистрироваться даже на следующий день или месяц, не дожидаясь 1 января. Главное, чтобы вы соответствовали всем требованиям: не имели долгов по НПД, оставались в рамках разрешённых видов деятельности, не превышали лимит дохода и не нарушали другие условия.

Если доход от самозанятости отсутствует, вы просто не ведёте деятельность и не пробиваете чеки. Такой перерыв законом не запрещён, и закрывать самозанятость в ожидании доходов в будущем не имеет смысла. Важно помнить, что самозанятые не платят ничего, кроме налога с профессионального дохода, поэтому временное закрытие не приводит к денежной экономии.

Оформить снятие с учёта задним числом нельзя: дата прекращения самозанятости – это день подачи заявления через «Мой налог», веб-версию этого сервиса, «Госуслуги» или уполномоченный банк. Исключение – если налоговая сама аннулировала ваш статус из-за несоответствия условиям режима, тогда дата снятия идет по решению ФНС. К примеру, инспекция выяснила, что вы торгуете товарами, обязательными для маркировки. Дата снятия с учета – день первой такой продажи, подчеркивает Мемрук.

Самозанятый обязан оплатить налог за все доходы, которые ему поступили до даты снятия с учёта, уточняет Мемрук. Даже если “закрылись” до того, как пришло уведомление на новую оплату – задолженность оплатить всё равно придётся.

При этом пока висит долг, повторно зарегистрироваться как самозанятый нельзя – потребуется сначала полностью оплатить всю задолженность перед бюджетом.

Допустим, вы снялись с учета как плательщик НПД 15 августа, а 20 августа провели новую консультацию и получили за нее оплату. Надо считать эту сумму не доходом самозанятого, а обычным доходом физлица. То есть с этой суммы вы уже не можете оформить чек через приложение «Мой налог», и она считается доходом физлица. С такого дохода платят НДФЛ по ставке 13% (или 15% с суммы сверх 5 млн рублей в год). Формально вы обязаны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.

Или другой пример: бывший самозанятый стал ИП на УСН. Вы снялись с учета как самозанятый 1 сентября и с 2 сентября зарегистрировали ИП на УСН (например, «Доходы» 6%). Деньги, поступающие за ту же деятельность после этого, вы теперь учитываете как доходы ИП. Такие поступления облагаются по правилам УСН – вы фиксируете их в книге учета доходов и расходов, сдаёте декларацию по УСН и оплачиваете налог (6% или 15%, если выбран режим «Доходы минус расходы») по итогам налогового периода.В обоих случаях доходы после снятия статуса самозанятого уже облагаются по-другому – как у физического лица (с НДФЛ) или в рамках режима для ИП (например, УСН). Поэтому важно отслеживать дату снятия с учёта и корректно подтверждать источник и порядок получения доходов, добавляет Мемрук.

Процесс закрытия один и тот же, и это можно сделать, находясь в любом месте земного шара, если есть интернет, уточняет Ксения Зайцева, основатель и старший юрист «Принцип».

Снять с учёта по вашему заявлению обязаны, если вы оформлены как самозанятый, говорит Мемрук. Даже из-за наличия неуплаченного налога отказать в закрытии самозанятости налоговая служба не вправе. Долги по налогу на профессиональный доход и пени не являются препятствием: статус можно прекратить по вашему заявлению даже при наличии задолженности.

Если вы работаете с заказчиками и получаете от них деньги, то нужно сообщить о снятии со статуса самозанятого, чтобы продолжить работу, заключать трудовой договор или договор ГПХ, подчеркивает Зайцева. Закон этого не требует, в то же время добавляет Мемрук. Но если ваши заказчики продолжают с вами сотрудничать и платить за услуги, то уведомить их стоит, уточняет она.