Можно ли совмещать работу по найму и самозанятость

Россиянам разрешено одновременно работать по трудовому договору и получать доход как самозанятые, однако у такой схемы есть ограничения. В частности, нельзя сотрудничать со своим бывшим работодателем в этом статусе, а при нарушениях возможны доначисления налогов и штрафы. Разбираемся, как законно совмещать два формата занятости и на что обращать внимание.

Совмещать самозанятость и работу по трудовому договору можно — это разрешено законом, говорит управляющий партнер юридической компании «ЭНСО» Алексей Головченко.

Режим налога на профессиональный доход регулируется Федеральный закон № 422-ФЗ [1]. Он допускает, что человек может одновременно работать по найму и получать доход как самозанятый — при условии, что услуги не оказываются своему работодателю.

Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять

В Трудовом кодексе РФ (в частности, статьи 60 и 282) также нет запрета на такую подработку [2]. Ограничения связаны с другим: нельзя подменять трудовые отношения гражданско-правовыми — например, переводить сотрудников в самозанятые, чтобы снизить налоги.

Проще говоря, сама схема «работа + самозанятость» законна, но важно соблюдать границы между этими форматами.

Закон вводит так называемое «правило двух лет». В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Эта норма направлена на то, чтобы компании не переводили сотрудников в самозанятые формально и не снижали налоговую нагрузку за счет отказа от НДФЛ и страховых взносов, уточняет Головченко.

Контроль за такими ситуациями ведет Федеральная налоговая служба. Налоговая анализирует данные из приложения «Мой налог» и оценивает, насколько отношения похожи на трудовые. В расчет берутся регулярность выплат, их периодичность, длительность сотрудничества, доля дохода от одного заказчика и наличие или отсутствие других источников дохода. Если совокупность признаков указывает на фактические трудовые отношения, выплаты могут переквалифицировать, а компании доначислить налоги и взносы.

Как закрыть самозанятость: через «Мой налог», Госуслуги и банк

Самозанятость не привязана к конкретной профессии, но ограничения все же есть. Например, штатный юрист компании не может оказывать юридические услуги своему же работодателю как самозанятый — это прямо следует из Федерального закона № 422-ФЗ.

Кроме того, действуют общие запреты: нельзя перепродавать товары (в том числе с НДС), работать с подакцизной продукцией, заниматься отдельными лицензируемыми видами деятельности, такими как строительство, а также нанимать сотрудников. При этом оказывать юридические услуги как самозанятый вполне можно — но другим клиентам, не связанным с текущим работодателем.

Уведомлять работодателя о статусе самозанятого не требуется. Закон не обязывает раскрывать эту информацию, и работодатель не вправе ее запрашивать, указывает руководитель приоритетных проектов Enforce Law Company Александра Соловьева.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет и что для этого нужно

Если отношения с самозанятым признают фактически трудовыми, для работодателя это может обернуться серьезными последствиями. По КоАП РФ предусмотрены штрафы: для ИП — от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей, объясняет Соловьева. Кроме того, налоговая доначислит НДФЛ с выплат и страховые взносы в СФР за весь период сотрудничества, а также пени и штрафы за просрочку, которые могут достигать 40% от суммы недоимки. Если суд установит, что имели место трудовые отношения, договор могут переквалифицировать в трудовой, а работника — восстановить в штате.

Условие в трудовом договоре о запрете на подработку может быть законным, если оно связано с реальными рисками для работодателя — например, когда дополнительная деятельность создает конфликт интересов, связана с конкурентами или может привести к разглашению коммерческой тайны, добавляет Соловьева.

Что такое коллективный договор и зачем он нужен на работе

При этом общий запрет на любую дополнительную работу без конкретного обоснования считается неправомерным. Такие условия могут быть признаны недействительными, поскольку ограничивают право на труд, закрепленное в Трудовой кодекс РФ.

Для государственных гражданских служащих действуют отдельные, более жесткие правила [3]. Самозанятость рассматривается как предпринимательская деятельность, а значит, в большинстве случаев она запрещена. За нарушение этого запрета могут привлечь к дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения в связи с утратой доверия. Это прямо следует из Федеральный закон № 79-ФЗ, который запрещает заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц и обязывает соблюдать установленные ограничения и требования к служебному поведению, подчеркивает ведущий юрист фирмы INTELLECT Анна Скорова.

Исключение есть, но очень узкое. Государственный или муниципальный служащий может применять режим самозанятости только для получения дохода от сдачи в аренду жилой недвижимости — такая позиция подтверждена разъяснениями Минфина России.

Как правильно заключить договор с самозанятым