Бизнес может заплатить более ₽3 млн за подмену трудовых отношений договором с самозанятым
Спор среднего бизнеса с Федеральной налоговой службой из-за самозанятых может стоить ему 3-5 млн рублей, даже если речь идет об одном сотруднике, оценили в компании «Консоль» (документ есть у «Известий»).
Свои вычисления там обосновали следующим образом: если налоговая решит, что компания подменила трудовые отношения гражданско-правовыми, она, во-первых, доначислит налог на доход физических лиц (НДФЛ) на все выплаты, во-вторых, доначислит страховые взносы в размере 30%, в-третьих, выпишет штрафы за занижение налоговой базы, которые могут составлять около 20-40% от суммы претензий. Наконец, помимо всего перечисленного, у ФНС есть право начислить пени за каждый день просрочки.
Таким образом, если компания наняла самозанятого и ежемесячно платила ему по 250 тысяч рублей, а власти решат, что таким образом бизнес подменял трудовые отношения гражданско-правовыми, то математика будет следующей. Учитывая, что за два года самозанятый получил от компании 6 млн рублей, то на эту сумму налоговая первым делом начислит НДФЛ — около 780 тысяч рублей. Далее страховые взносы — 1,8 млн рублей. Наконец, с учетом штрафов и пеней «долг» компании перед бюджетом может перешагнуть отметку в 3 млн рублей, говорится в материалах газеты. Указанные цифры действительно встречаются на практике, подтвердил бизнес-юрист Макс Лоумен и уточнил, что точная сумма претензии зависит от периода, ставок, льгот по взносам и объема доказательной базы.
Ошибка компаний – в недооценке рисков: бизнес учитывает потенциальные налоги, которые он может заплатить за неправильно оформленного сотрудника, но не берет в расчет штрафы, пени, судебные и управленческие расходы, добавил юрист «Консоли» Александр Поштак.
Основными триггерами для налоговой являются: фиксированные ежемесячные выплаты, отсутствие у самозанятого других клиентов, работа по графику, использование корпоративной почты, оборудования или рабочего места, указывает издание.
- В мае 2025 года Минтруд подготовил законопроект с 10 характерными признаками трудовых отношений в дополнение к определению в статье 15 ТК. В конце года ведомство расширило этот перечень, добавив еще один признак: выполнение работником функций, интегрированных в хозяйственную деятельность работодателя и являющихся частью общего технологического процесса.