Всё об НДС на банковские карты в 2026 году: за какие операции вырастет комиссия
20 ноября 2025 года в Госдуме одобрили изменения в Налоговый кодекс, отменяющие льготы по уплате НДС при обслуживании банковских карт [1]. С 1 января 2026 года такие операции будут облагаться по налоговой ставке 22%. Льготы действовали с 2006 года и были направлены на стимулирование безналичных платежей. 28 ноября этот законопроект подписал президент РФ Владимир Путин [2].
11 декабря ЦБ сообщил, что ведет диалог с Минфином и Федеральной налоговой службой (ФНС) для подготовки пояснений банкам из-за отмены льготы по НДС [3]. Издание Frank Media разбиралось, как новые правила отразятся на бизнесе, банках и россиянах-владельцах карт.
На какие операции по банковским картам вводится НДС с 2026 года
Сейчас НДС уже применяется к ряду банковских услуг, говорит старший налоговой консультант IPN Partners Мария Василенко. В частности, налогом облагаются инкассация, а также информационные и консультационные услуги, которые банки оказывают клиентам.
С 1 января 2026 года правила изменятся. Из перечня операций, освобожденных от НДС, исключат услуги, связанные с выпуском и обслуживанием банковских карт. В результате такие услуги будут облагаться налогом по стандартной ставке 22%.
Какие операции с банковскими картами подпадут под НДС:
- Услуги эквайринга. Это банковская услуга по приему платежей с помощью банковских карт, предоставляемых торговым компаниям, объясняет руководитель налоговой практики K&P Group Виктория Канишевская. Эквайринг может осуществляться как в оффлайн-торговле с использованием терминалов, так и в интернет-магазинах при оплате покупок банковскими картами;
- Услуги процессинга. Процессинг применительно к банковским картам представляет собой технологическую услугу, включающая проверку и безопасную обработку данных банковских карт и произведенных платежей через защищенные каналы, уточняет Канишевская;
- Межбанковские комиссии по операциям с картами. Это та часть эквайрингового вознаграждения, которая перераспределяется от банка-эквайера в пользу банка-эмитента, а также комплексные пакеты обслуживания карт для бизнеса (например, форматы типа «расчётный счёт + эквайринг + зарплатные и корпоративные карты + онлайн-сервисы»), говорит преподаватель ИМЭС Залина Казова;
- Услуги, связанные с техническим и расчетным обслуживанием банковских карт. Под действие налога подпадают и отдельные услуги, связанные с карточной инфраструктурой: выпуск и платное обслуживание карт, а также консультационные и сервисные услуги по их использованию и сопровождению, уточняет Казова.
Какие комиссии по картам будут облагаться НДС:
- комиссия за выпуск банковской карты;
- комиссия за обслуживание банковской карты;
- комиссия за услуги SMS-уведомлений по операциям.
На какие операции льготы по НДС для банков не отменят
Льгота, освобождающая от НДС ключевые банковские операции, сохраняется, подчеркивает Василенко.
По-прежнему не будут облагаться НДС:
- Открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;
- Операции по открытию вкладов;
- Операции по обмену валюты;
- Кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
- Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах.
Чем грозит ввод НДС на операции с банковскими картами
Введение НДС создаст дополнительную налоговую нагрузку на банки, которая неизбежно отразится на всех участниках рынка. Важно видеть в этих изменениях не только фискальный аспект, но и управленческую задачу: банкам, бизнесу и регуляторам предстоит выстроить новую конфигурацию стимулов, при которой рост налоговой нагрузки на инфраструктуру безналичных платежей не станет барьером для их дальнейшего расширения, а будет встроен в более зрелую модель ценообразования и управления издержками в финансовом секторе, подчеркивает Казова.
Последствия различаются для бизнеса, банков и физических лиц, объясняет Василенко.
Для бизнеса
Для бизнеса это рост операционных затрат, который может быть частично компенсирован пересмотром цен, говорит Василенко. НДС будут уплачивать банки и процессинговые центры, в связи с чем для сохранения маржинальности могут повысить ставку комиссии за оказываемые услуги для продавцов, уточняет Канишевская. Обычно банковская комиссия за эквайринг составляет от 2% до 3% от размера платежей в зависимости от оборота, а также сферы деятельности, то есть является значимой статьей операционных расходов продавцов.
Крупные компании, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДС, вряд ли ощутят существенный негативный эффект, указывает советник I-legal Анастасия Кузьмина. Они смогут принять входящий НДС по банковским услугам к вычету и тем самым сократить сумму налога к уплате. Для малого бизнеса ситуация будет сложнее. Компании и предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, не смогут зачесть входящий налог по банковским комиссиям. В их случае стоимость эквайринга и других услуг, связанных с приемом оплаты картами, фактически вырастет на 22%.
Для банков
Для финансовых институтов это вынужденная мера, которая будет выражаться в необходимости оптимизации расходов, добавляет Василенко. Для банков выпуск и обслуживание карт станут более затратными, возрастут непроцентные расходы и как следствие, это влечет сокращение прибыльности, указывает доцент Института международных экономических связей Гульнара Фатхлисламова.
Для россиян-владельцев банковских карт
На физических лиц данные изменения также могут повлиять, поскольку частично бизнес будет перекладывать свои расходы на конечного потребителя, говорит Василенко. Последствия для держателей банковских карт зависит от продуктовой стратегии банка, добавляет Фатхлисламова. Они могут повысить тарифы на услуги по обслуживанию карт либо «урезать» программы лояльности.
Главное о НДС на операции с банковскими картами в 2026 году
- С 1 января 2026 года в России отменяются льготы по НДС для услуг, связанных с выпуском и обслуживанием банковских карт. Такие операции будут облагаться налогом по ставке 22%.
- Под НДС подпадут эквайринг, процессинг карточных операций, межбанковские комиссии, а также платные услуги по выпуску и обслуживанию карт и SMS-уведомления.
- Ключевые банковские операции — переводы между счетами, открытие вкладов, валютные операции и кассовое обслуживание — по-прежнему будут освобождены от НДС.
- Основную нагрузку от изменений ощутит бизнес, принимающий оплату по картам. Банки и процессинговые центры могут повысить комиссии, чтобы компенсировать рост налоговых издержек.
- Для владельцев банковских карт изменения будут косвенными: рост издержек бизнеса может отразиться на ценах, а банки — могут пересмотреть тарифы или условия программ лояльности.