Налог на наследство в 2026 году: кто и в каких случаях должен платить
Граждане РФ обязаны платить налог на свои доходы (НДФЛ). В связи с этим при вступлении в наследство возникает вопрос: считается ли оно доходом физлица и нужно ли платить налог на полученную собственность. В материале разберем, что такое налог на наследство, какие налоги в него входят и как он рассчитывается.
Есть ли в России налог на наследство
Отдельного налога на наследство в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) не существует. Его отменили с 1 января 2006 года, уточняет Елизавета Белышева, юрист IMPRAVO. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ [1], доходы, полученные по наследству, освобождены от НДФЛ. Однако люди продолжают использовать в быту выражение «налог на наследство», подразумевая под ним расходы на оплату государственных пошлин.
Какое наследство не облагается налогом
С 2006 года получение наследства не облагается налогом вне зависимости от типа полученного имущества. При этом Светлана Иванова, руководитель практики семейного и наследственного права IPN Partners, выделяет два исключения:
- НДФЛ облагаются определенные вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства и патентообладателей;
- с 2026 года освобождение от НДФЛ при наследовании не распространяется на лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день в соответствующем налоговом периоде.
Несмотря на то что наследство не облагается налогом, процесс оформления все равно сопровождается уплатой госпошлин за получение свидетельства о праве на наследство, а впоследствии и за регистрацию квартиры в Росреестре.
Как рассчитать налог на наследство
Поскольку отдельного налога на наследство нет, рассчитать его невозможно, но можно заранее оценить расходы, связанные с оформлением наследственных прав. Юрий Пустовит, управляющий партнер адвокатского бюро «Юг», приводит список таких расходов:
- госпошлина за свидетельство;
- госпошлина за регистрацию в Росреестре (если в наследство перешла недвижимость) или в ГИБДД (если это транспорт);
- расходы на оценку имущества (не требует оценки наследование пенсии, вклада в банке, страховки покойного и авторских прав);
- услуги нотариуса;
- расходы на судебное оформление прав (обращение в суд требуется, например, если прошло больше шести месяцев с момента смерти наследователя, нужно установить факт родства или наследники не могут договориться самостоятельно).
Госпошлина за вступление в наследство
Все наследники обязаны выплатить госпошлину, чтобы получить свидетельство о праве на наследство. При этом сумма к уплате не одинаковая для всех, она зависит от степени родства.
Сколько составляет госпошлина в 2026 году
Конкретной суммы госпошлины нет, объясняет Светлана Иванова.
- для детей, включая усыновленных, супруга, родителей, полнородных братьев и сестер — 0,3% стоимости наследуемого имущества (причем сумма не может превышать 100 000 рублей);
- остальные наследники — 0,6% стоимости (сумма не больше 1 млн. рублей).
Как рассчитывается госпошлина за наследство
Госпошлина на наследство рассчитывается при помощи формулы: стоимость полученной доли имущества * налоговая ставка (0,3% или 0,6%).
Например, сын наследует квартиру стоимостью 5 млн рублей после смерти отца. Для получения свидетельства о праве на наследство ему необходимо будет заплатить 15 000 рублей (5 млн. * 0,3%). Если в наследство той же квартиры хочет вступить двоюродный брат наследодателя, для него госпошлина составит 30 000 рублей (5 млн. * 0,6%).
От какой стоимости имущества считают госпошлину
Стоимость имущества, по которой считают госпошлину, может рассчитываться по рыночной или кадастровой стоимости (по выбору наследника). Для определения финальной суммы требуется предоставить документы:
- паспорт заявителя;
- свидетельство о смерти наследодателя;
- документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении или о браке, завещание);
- технический паспорт имущества;
- если рассчитывается по кадастровой стоимости, понадобится выписка из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
- если рассчитывается по рыночной стоимости, необходимо предоставить оценку стоимости независимой компании, входящей в саморегулируемые организации (СРО).
Кто освобожден от госпошлины при вступлении в наследство
В статье 333.38 НК РФ [2] установлены льготные категории лиц, которые освобождаются от госпошлины или платят ее в уменьшенном размере. Светлана Иванова приводит пример категорий, полностью освобожденных от уплаты госпошлины:
- человек, проживавший совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающий проживать там после;
- несовершеннолетние наследники;
- человек, получивший в наследство банковские вклады.
Какие налоги необходимо заплатить при получении наследства
После вступения в наследство человек обязан оплатить налоги умершего. Они зависят от типа полученной собственности:
- налог на имущество [3]: начисляется со дня смерти наследодателя, независимо от даты регистрации права в Росреестре;
- транспортный налог [4]: начисляется с момента регистрации транспортного средства на имя наследника в ГИБДД;
- земельный налог: начисляется со дня смерти наследодателя, независимо от даты регистрации права в Росреестре;
- НДФЛ: уплачивается с продажи имущества, если оно продано до истечения трех лет со дня смерти наследодателя;
- долги умершего при условии, что сумма не превышает стоимости унаследованного имущества.
Налог с продажи наследства
При продаже недвижимости, полученной по наследству, налог (НДФЛ) нужно платить только в том случае, если владение составило меньше трех лет. Причем срок владения считается со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права собственности в Росреестре. То есть, если продать имущество спустя три года и один день со дня смерти наследодателя, налог составит 0%.
Если продать имущество до истечения трех лет, необходимо будет уплатить НДФЛ в размере 13% (если сумма прибыли в пределах 2,4 млн рублей) или 15% (если сумма больше). Также Юрий Пустовит отмечает, что доход можно уменьшить на 1 млн рублей для жилья и земельных участков или на 250 000 рублей для иной недвижимости и движимого имущества.
Отдельно стоит отметить, что с 2027 года обсуждается увеличение процентных ставок НДФЛ до 22% на доходы от продажи имущества, включая унаследованное (если сейчас налог составляет либо 13%, либо 15%, то в следующем году он может вырасти до 22% в зависимости от суммы дохода). Соответствующий законопроект № 617-9 уже внесён в Госдуму и планируется к рассмотрению в первом чтении 29 октября 2026 года [5]. Дарья Титкова, адвокат, руководитель практики разрешения споров «ССП-Консалт», объясняет, что, если он будет принят, налог на продажу унаследованной недвижимости в первые три года может значительно вырасти для крупных сумм.
Частые вопросы о налоге на наследство: комментарии экспертов
Влияет ли вид наследования на налог на наследство?
Вид наследования (по завещанию или по закону) на размер госпошлины и НДФЛ не влияет. Дарья Титкова поясняет, что для расчёта пошлины у нотариуса значение имеет только степень родства.
Переходят ли наследнику налоговые долги умершего?
Согласно ст. 1175 ГК РФ [6], человек, принявший наследство, отвечает не по всем долгам наследодателя. Также долги не надо выплачивать, если их сумма больше стоимости полученного имущества. Елизавета Белышева приводит список обязательств, который переходит к наследнику:
- банковские кредиты и микрозаймы (в том числе перед микрофинансовыми организациями);
- задолженность по оплате жилищно-коммунальных услуг;
- задолженность по налогам и сборам (налоги на имущество, транспорт и землю);
- накопленная задолженность по алиментам (при этом текущие алиментные обязательства не переходят);
- обязательства по договорам займа.
При этом не переходят по наследству административные штрафы (включая штрафы в области дорожного движения) и обязательства, неразрывно связанные с личностью наследодателя (например, по возмещению вреда, причинённого жизни или здоровью граждан).
Какой налог на наследство для человека, который не является родственником?
Процесс получения наследства при отсутствии родства не отличается от обычного, отмечает Светлана Иванова. Например, если человек завещал квартиру своему другу, который не является его родственником, друг вправе получить эту квартиру без уплаты НДФЛ на основании пункта 18 статьи 217 НК РФ. Степень родства влияет только на размер госпошлины при оформлении наследства у нотариуса. Для дальних родственников и лиц, не являющихся родственниками умершего, сумма составит 6% стоимости.
Нужно ли подавать декларацию при получении наследства?
При обычном получении наследства декларация 3-НДФЛ не требуется. Помимо этого, доход можно не отражать и в декларации, подаваемой по другим основаниям. Также Юрий Пустовит добавляет, что декларация необходима только при продаже наследства до истечения трех лет со дня смерти наследодателя. Исключением является продажа, доходы от которой не превысили размер имущественного вычета (1 млн. рублей для жилья и земельных участков и 250 000 рублей для иного недвижимого и движимого имущества).
Главное о налоге на наследство
- В России налог на наследство был отменен с 1 января 2006 года, но люди продолжают использовать это выражение в быту. Чаще всего под «налогом на наследство» имеется в виду госпошлина за получение свидетельства о праве на наследство.
- Госпошлина составляет 0,3% для близких родственников (дети, супруг, родители, полнородные братья и сестры) и 0,6% для остальных наследников.
- Среди льготных категорий лиц, освобожденных от госпошлины, выделяют человека, получившего в наследство банковские вклады, человека, проживавшего с умершим в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающего проживать там после, и несовершеннолетних наследников.
- Налог с продажи наследства взимается только при условии, что оно было продано меньше, чем спустя три года со дня смерти наследодателя. Если прошло хотя бы три года и один день, налог будет равен 0.
- Долги переходят по наследству при условии, что их сумма составляет меньше, чем стоимость полученного имущества. Также по наследству не переходят административные штрафы (включая штрафы в области дорожного движения) и обязательства, неразрывно связанные с личностью наследодателя (например, по возмещению вреда, причинённого жизни или здоровью граждан).
Фото на обложке: mapo_japan / Shutterstock