Транспортный налог в 2026 году: как рассчитать, когда платить и кому положены льготы

Транспортный налог уплачивается ежегодно за владение транспортным средством. В 2026 году были внесены небольшие изменения в порядок налогообложения такого имущества: новые льготы, обновленный перечень дорогостоящих автомобилей и правила уплаты. В материале рассмотрим, кто платит транспортный налог, какое имущество в него входит и как его оплатить.

Транспортный налог — это вид имущественного налога, который ежегодно уплачивается владельцами транспортных средств. Причем он начислется именно за сам факт владения (наличие регистрации транспорта в ГИБДД) вне зависимости от того, пользуетесь вы им или нет.

Это региональный налог, поэтому его ставка устанавливается законами конкретных субъектов РФ, а деньги поступают в региональный бюджет.

В чем суть налоговой реформы 2026 года: разбираем изменения с экспертам

Впервые в России налог на «механические экипажи» (автомобили) ввели 18 сентября 1896 года в Санкт-Петербурге. Машины были официально признаны самостоятельным видом городского транспорта: их владельцы платили столько же, сколько и владельцы конных экипажей (15 рублей в год).

После этого система налогообложения неоднократно трансформировалась. В период СССР налог привязали к лошадиным силам: плата зависела от размера транспорта и от его мощности (количества лошадиных сил). В 1991 году был принят закон «О дорожных фондах в РСФСР». Он обязал использовать средства налогоплательщиков только на строительство и починку дорог, автомобили продолжили делить по мощности двигателя, сделав разделения более детальными.

Последнее глобальное изменение произошло 1 января 2003 года. В главе 28 НК РФ [1] транспортный налог был зафиксирован в современном его понимании.

Налог на сверхприбыль в России: зачем нужен и кто его платит

Транспортный налог платят физические и юридические лица и ИП, на которых зарегистрировано наземное, воздушное или водное транспортное средство. Воробьева Наталья, старший юрист Forte Tax & Law, объясняет, что главное различие между гражданами и организациями заключается в сроках уплаты налога. Организации платят в течение текущего года авансовые платежи по налогу каждый квартал, а физические лица и ИП должны уплатить его полностью до 1 декабря следующего года.

Налог платится за большую часть транспорта, зарегестрированного в ГИБДД:

Исключением является любой вид транспорта силовых ведомств, например, Минобороны, Росгвардия, МЧС, ФСБ.

Налог на пассивный доход хотят повысить: каким будет налог на вклады, дивиденды и акции

Точный размер транспортного налога зависит от субъекта РФ, где зарегистрировано транспортное средство, от мощности двигателя в лошадиных силах и от времени владения.

Когда Федеральная налоговая служба (ФНС) присылает уведомление о налогах, там заранее посчитаны итоговые суммы. Перепроверить транспортный налог можно при помощи онлайн-калькуляторов [3].

Формула, по которой выводится сумма транспортного налога: налоговая ставка * мощность двигателя * количество полных месяцев владения, разделенное на 12 * повышающий коэффициент (он есть только у автомобилей стоимостью более 10 млн. рублей).

Физическим лицам транспортный налог приходит в сентябре или октябре, а оплатить его надо до 1 декабря. Юридическим лицам не приходят готовые квитанции, они должны самостоятельно направлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах (до 25 числа) и оплачивать его до 28 числа месяца.

Получить информацию о транспортном налоге можно:

Какая отчетность нужна на АУСН и что сдавать в 2026 году

Большинство налогов, включая транспортный, физические лица обязаны оплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть, транспортный налог за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.

В большинстве регионов транспортный налог выплачивается в конце каждого квартала (28 число месяца, следующего за прошедшим кварталом), а сумма выплат составляет 25% от годового налога. То есть транспортный налог за 2025 год необходимо будет выплатить частями четыре раза: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября 2025 года и до 28 февраля 2026.

Как оплатить налог с кешбэком: все способы

У транспортного налога есть два типа льгот: федеральные и региональные. Главное их различие заключается в территории их действия.

Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом (НК РФ) и действуют на всей территории РФ. Согласно статье 361.1 НК РФ [1], освобождаются от уплаты транспортного налога следующие лица:

Региональные льготы устанавливаются субъектом РФ. Например, в некоторых регионах предусмотрено освобождение или понижение налоговой ставки для пенсионеров и многодетный семей. Воробьева объясняет, насколько могут отличаться транспортный налог в разных регионах: субъект РФ вправе установить ставки транспортного налога не больше, чем в 10 раз меньше предусмотренных НК РФ. А применительно к легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. ставка может быть уменьшена вплоть до нуля.

Если налог рассчитан без учета льготы, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за пересчетом, предоставив подтверждающие документы, добавляет Наталья Воробьева.

С 2023 года все имущественные (в том числе транспортные) налоги можно оплачивать при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Он позволяет не заполнять реквизиты для каждого налога по отдельности, а перевести средства на единый налоговый счет (ЕНС) одной платежкой, после чего ФНС самостоятельно распределит их по нужным обязательствам.

Удобнее всего пополнять ЕНС через личный кабинет налогоплательщика: впосле входа на экране высветится синяя кнопка «Пополнить» или «Сумма к уплате» (если налог уже был начислен), нажав на которую останется только выбрать удобный способ оплаты. Также переводить ЕНП можно через приложение банка или на сайте ФНС (в разделе «Сервисы» выберите «Уплата налогов и госпошлин»).

Помимо ЕНС есть еще несколько способов для уплаты налога:

Единый налоговый платеж: что это, как работает и в какие сроки его вносить

Уведомление должно прийти не позже, чем за 30 дней до срока уплаты налога (конец октября). Однако оно может не прийти на законных основаниях: если ваша льгота полностью покрывает налог или если сумма всех имущественных налогов меньше 300 рублей.

Если же уведомление не пришло, несмотря на отсутствие этих двух причин, необходимо самостоятельно сообщить в ФНС. На сайте ФНС [4] или лично в инспекции подайте «Сообщение о наличии объекта налогообложения» до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если этого не сделать, будет начислен штраф в размере 20% от неуплаченного налога (статья 129.1 НК РФ [5]).

Если не оплатить налог до 1 декабря, на сумму задолженности ежедневно будут начисляться пени (их высчитывают по формуле: сумма задолженности * количество дней просрочки * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ). Штрафы же начисляются, если вы длительное время не уплачиваете задолженность. В таком случае налоговая вправе назначить штраф в размере 20% от суммы задолженности (или 40%, если выяснится, что вы умышленно не уплачивали налог путем сокрытия доходов). Помимо этого, Наталья Воробьева предупреждает, что за уклонение от уплаты налогов в крупном размере также могут привлечь к уголовной ответственности по решению суда.

Воробьева не ждет отмены транспортного налога в ближайшем будущем.

Последний раз с инициативой об отмене транспортного налога выступал ряд депутатов в 2024 году. Депутаты предлагали уйти от концепции взимания налога за факт владения транспортом к уплате налога за его использование (плата за пользование дорогами). А в целях восполнения выпадающих доходов предлагалось увеличить акциз на бензин класса 5, то есть увеличить его стоимость. Инициатива не была поддержана.

Сейчас же в Госдуме рассматривается законопроект № 617-9, который внесет существенные изменения в НК РФ с 2027 года, но не отменит транспортный налог. Наоборот, законопроект содержит небольшие уточнения в части регулирования транспортного налога (налоговые органы самостоятельно должны будут рассчитывать транспортный налог для организаций), что также подтверждает сохранение сборов.

Как получить налоговый вычет через «Госуслуги»: понятная инструкция со скриншотами

Учитывая, что размер налога зависит от ряда показателей, он может быть рассчитан некорректно, а также налоговая может проигнорировать наличие льготы, отмечает Наталья Воробьева. В таком случае налогоплательщик вправе подать в ФНС заявление о перерасчете налога, приложив соответствующие документы и расчеты. 

Заявление физического лица о перерасчете рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней (с правом продления еще на 30 рабочих дней, если потребуются дополнительные документы для подтверждения пересчета). В случае благоприятного исхода налогоплательщику направляется уведомление о перерасчете налога и обновленная сумма к уплате.

Для юридического лица перерасчет происходит по той же процедуре с единственным отличием: заявление подается только в электронной форме, а срок рассмотрения меньше – один месяц (с возможностью продления еще на месяц).

Не нужно. В отношении транспортного средства, находящегося в розыске, или транспортного средства, розыск которого прекращен без его возвращения собственнику, исчисление налога прекращается с первого числа месяца начала розыска автомобиля до месяца его возврата собственнику. То есть, если угнанный автомобиль не вернули, то надо будет оплатить только налог, начисленный еще до момента угона. Чтобы исчисление налога прекратилось, Наталья Воробьева советует обратиться в правоохранительные органы с заявлением об угоне машины. Также можно продублировать заявление в ФНС.

Транспортный налог платит лицо, на которое автомобиль зарегистрирован, а не фактический владелец транспорта. Поэтому, если вы продали автомобиль, но не сняли его с учета, вы будете продолжать платить транспортный налог с этого транспорта до тех пор, пока машина зарегистрирована на вас.

Если покупатель не переоформил на себя машину в течение 10 дней после ее покупки, продавец вправе в одностороннем порядке прекратить регистрацию транспортного средства через «Госуслуги» или в отделении Госавтоинспекции. К заявлению следует приложить документ, подтверждающий продажу машины, после чего ГАИ снимет машину с учета и передаст данные в налоговые органы.

Наталья Воробьева утверждает, что предпосылок увеличения транспортного налога на данный момент нет. Законопроект № 617-9 предусматривает существенное увеличение налоговой нагрузки с 2027 года, но ставки транспортного налога не затрагивает.

^{Фото на обложке: DigitalPen / Shutterstock}