Налог на имущество физических лиц в 2026 году: как рассчитывается и кто может не платить

Налог на имущество часто путают с понятием «имущественный налог». В первом случае — это обязательный ежегодный платёж, который взимается с владельцев недвижимости. Во втором — это собирательное название для налогов на имущество, транспорт и землю. В материале детально рассмотрим, что такое налог на имущество, на кого он распространяется и как рассчитывается.

Налог на имущество — это сумма, которую необходимо ежегодно отправлять в государственный бюджет за владение недвижимостью. Налог начисляется с момента регистрации в Росреестре права собственности, например, на квартиру или дом.

Налог на имущество часто путают с земельным или транспортным налогом. Наталья Маркова, налоговый консультант IPN Partners, объясняет, что все три налога связаны с владением имуществом, но рассчитываются по разным правилам. Налог на имущество зависит прежде всего от кадастровой стоимости недвижимости, ставки и предусмотренных льгот; земельный налог — от характеристик участка и региональной ставки, а транспортный — от характеристик зарегистрированного транспортного средства и региональных правил.

Также не надо путать налог на имущество и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ при продаже недвижимости имеет другую природу: он возникает не из-за владения квартирой, а в связи с получением дохода от её продажи. Поэтому уплата ежегодного налога на имущество не освобождает собственника от возможного НДФЛ при продаже, отмечает Наталья Маркова.

В чем суть налоговой реформы 2026 года: разбираем изменения с экспертами

Физическое лицо платит налог только за ту недвижимость, которая зарегистрирована на его имя в Росреестре. Например:

Согласно статье 401 НК РФ [1], есть три типа имущества, которое не подлежит налогообложению вне зависимости от наличия льгот:

Также налогом не облагается недвижимость, владелец которой входит в льготную категорию. Например, если он пенсионер, инвалид или ветеран.

Как получить налоговый вычет через «Госуслуги»: понятная инструкция со скриншотами

Базовая налоговая ставка зависит от типа недвижимости:

Однако регионы могут самостоятельно устанавливать ставку на жилые помещения стоимостью до 300 млн. рублей, из-за чего она может немного отличаться в разных городах. В главе 32 НК РФ [2] можно проверить ставки на недвижимость по субъектам. Например, в Москве:

Налог на имущество физических лиц в России рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта. Самостоятельно рассчитывать его не обязательно, потому что ФНС присылает полную сумму к уплате в личный кабинет. Чтобы проверить, была ли начислена правильная сумма, воспользуйтесь формулой расчета:

Кадастровая стоимость объекта без налогового вычета * Ставка * Коэффициент периода владения (количество полных месяцев владения разделенное на 12) * размер доли в собственности.

Налоговый вычет ФНС высчитывает автоматически. Он отличается для разных типов недвижимости:

Например, налог надо рассчитать на квартиру в Москве площадью 60 кв. метров. Во владении она находится на протяжении 12 месяцев, а кадастровая стоимость равна 6 млн. рублей. Налоговый вычет для квартир равен 20 кв. метрам.

Чтобы высчитать кадастровую стоимость объекта без налогового вычета, необходимо найти стоимость одного кв. метра и умножить на площадь квартиры, которая облагается налогом. То есть в данном случае она будет равна (6 млн. руб. / 60 кв.м. * (60-20 кв. м.)) = 4 млн. рублей.

Далее действуем по формуле: 4 млн. рублей * 0,1 * 12/12 = 4 000 рублей. Это сумма налога на квартиру, при условии, что вы являетесь единственным собственником.

Если вы владели квартирой меньше года, например, восемь месяцев, то налог будет немного меньше. Коэффициент периода владения будет равен 8/12: 4 млн. рублей * 0,1 * 8/12 = 2 667 рублей.

В случае, если вы владеете только частью объекта, налог рассчитывается по той же формуле, а итоговое число умножается на долю владения. То есть при наличии прав только на одну вторую квартиры, налог составит 2 000 рублей (4000 / 0,5).

При общей совместной собственности налог по закону распределяется в равных долях между всеми собственниками. То есть, если у квартиры четыре собственника, налог для каждого составит 1 000 рублей (4000 / 4). Исключением может стать наличие соглашения между собственниками об определенном размере долей. Тогда налог будет считаться так же, как и на обычную долю в квартире.

Физическим лицам налог на имущество приходит в сентябре или октябре, а оплатить его нужно до 1 декабря. Крайний срок, когда может прийти уведомление — за 30 дней до срока уплаты (1 ноября).

Получить информацию о налоге на имущество можно:

Налог на пассивный доход хотят повысить: каким будет налог на вклады, дивиденды и акции

Налог на имущество физические лица обязаны оплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть, за 2025 год оплату необходимо внести до 1 декабря 2026 года.

Как оплатить налог с кешбэком: все способы

С 2023 года все имущественные налоги можно оплачивать при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Он позволяет не заполнять реквизиты для каждого налога по отдельности, а перевести средства на единый налоговый счет (ЕНС) одной платежкой, после чего ФНС самостоятельно распределит их по нужным обязательствам.

Удобнее всего пополнять ЕНС через личный кабинет налогоплательщика: после входа на экране высветится синяя кнопка «Пополнить» или «Сумма к уплате» (если налог уже был начислен), нажав на которую останется только выбрать удобный способ оплаты. Также переводить ЕНП можно через приложение банка или на сайте ФНС (в разделе «Сервисы» выберите «Уплата налогов и госпошлин»).

Помимо ЕНС есть еще несколько способов для уплаты налога:

Единый налоговый платеж: что это, как работает и в какие сроки его вносить

В статье 407 НК РФ [3] представлен полный список граждан, которые освобождаются от выплат по налогу на имущество. Однако нужно учитывать, что льготы действуют только на одну недвижимость в собственности. То есть, если пенсионер владеет тремя квартирами, две из них все равно подлежат налогообложению.

Категории граждан, освобожденных от уплаты налога на всей территории РФ:

Завещание или дарственная: как лучше передать квартиру

Главный фактор, который влияет на налог на имущество, это кадастровая стоимость. Помимо этого он меняется в зависимости от применимой ставки, характеристик объекта и права на льготы. Если ваш налог существенно вырос, проверьте счет, установив причину изменений.

Наталья Маркова предупреждает, что в Москве и Московской области на 2027 год запланирована государственная кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершённого строительства и машино-мест. Это значит, что в следующем налоговом периоде сумма может измениться.

Несовершеннолетний ребенок может стать налогоплательщиком, если у него есть право собственности на недвижимость. Например, при приобретении квартиры с использованием материнского капитала детям выделяются доли в праве собственности. С этого момента они становятся самостоятельными налогоплательщиками в отношении принадлежащих им долей и им начисляются налоги.

Однако надо разделять наличие права собственности и наличие обязанности самостоятельно перечислять деньги в бюджет. Несмотря на то что ребенок может быть признан налогоплательщиком, его налоговые обязанности чаще всего исполняют его законные представители.

Пенсионеры входят в льготные категории, которые освобождены от налогообложения. Однако это касается только одного объекта недвижимости. Если у пенсионера две квартиры, за одну из них он будет обязан платить налог на имущество.

Если не оплатить налог до 1 декабря, на сумму задолженности ежедневно будут начисляться пени (их высчитывают по формуле: сумма задолженности * количество дней просрочки * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ). Помимо этого, если вы длительное время не выплачиваете долг, налоговая может обратиться в суд и вам будет назначен штраф в размере 20% от суммы задолженности (или 40%, если выяснится, что вы умышленно не уплачивали налог путем сокрытия доходов).

Вступление в наследство в 2026 году: сроки, документы, стоимость

^{Фото на обложке: Garun .Prdt / Shutterstock}