Банки начнут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам

Правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, по которым НДФЛ с процентов по вкладам будут рассчитывать и удерживать сами банки при выплате дохода. Сейчас налог считает ФНС, а вкладчики платят его по уведомлению на следующий год. Это следует из текста законопроекта и пояснительной записки к нему, опубликованных в базе Госдумы.

Нормы о вкладах входят в объемный пакет поправок в первую и вторую части НК, который также затрагивает НДС, акцизы, налог на прибыль и страховые взносы. Если закон примут, новые правила для вкладов вступят в силу через месяц после официального опубликования, но не раньше 1-го числа следующего налогового периода.

Банки как налоговые агенты будут исчислять налог на дату фактической выплаты процентов нарастающим итогом с начала года, засчитывая уже удержанные суммы. Доходы клиента в других банках при этом учитываться не будут. Итоговую сумму налога за год рассчитает ФНС по сведениям банков, ЦБ и Агентства по страхованию вкладов (АСВ). Если ее расчет окажется выше суммы, которую удержали банки, разницу вкладчик доплатит по налоговому уведомлению.

Сейчас банки выплачивают проценты полностью и до 1 февраля следующего года передают сведения о них в ФНС. Налоговая служба суммирует проценты по всем вкладам гражданина, вычитает необлагаемый лимит и направляет уведомление, по которому налог нужно уплатить до 1 декабря.

Формула необлагаемого лимита сохранится. Лимит по-прежнему будет равен 1 млн рублей, умноженному на максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца. Однако начиная с доходов за 2027 год ставку будут брать за предыдущий год, а не за текущий. По действующим правилам лимит за 2025 год составил 210 тысяч рублей при максимальной ставке 21%.

Законопроект также переводит проценты по вкладам на общую прогрессивную шкалу НДФЛ. Их включат в совокупность налоговых баз, к которой применяются ставки от 13% до 22%. Сейчас проценты сверх лимита облагаются по ставке 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% сверх этой суммы. При расчете ставки для других доходов из этой совокупности проценты по вкладам и дивиденды учитываться не будут, следует из текста поправок.

Изменения коснутся и индивидуальных предпринимателей. Проценты по вкладам исключат из доходов ИП на упрощенной и автоматизированной упрощенной системе налогообложения, а также на едином сельскохозяйственном налоге, и они будут облагаться НДФЛ. Проценты по вкладам, которые открыл доверительный управляющий в интересах клиентов, будут облагаться в общем порядке. Управляющий будет обязан передать банку сведения о клиентах и причитающихся им доходах не позднее чем за три рабочих дня до выплаты процентов. Если сведения не поступят, проценты обложат по ставке 30%.

Поступления НДФЛ с процентов по вкладам в федеральный бюджет в 2026 году оцениваются в 631,9 млрд рублей, следует из пояснительной записки к проекту бюджета на 2027-2029 годы. В 2027 году прогноз вырастает до 1,017 трлн рублей, а в 2028 и 2029 годах снижается до 305,6 млрд и 307,4 млрд рублей. На прогноз повлияло проектируемое изменение налогового законодательства, в том числе унификация прогрессивной шкалы НДФЛ, говорится в документе.

НДФЛ с процентов по вкладам сверх необлагаемого лимита ввели с 1 января 2021 года. За 2021 и 2022 годы налог не взимали, впервые вкладчики заплатили его в 2024 году за доходы 2023 года. Пятиступенчатая шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22% действует с 2025 года.

^{Фото: Unsplash}