Налог на пассивный доход хотят повысить: каким будет налог на вклады, дивиденды и акции

Минфин предложил изменить расчёт НДФЛ с процентов по вкладам, дивидендов и доходов от ценных бумаг. Сейчас для этих доходов действуют ставки 13% и 15%. Если предложение примут, они войдут в основную налоговую базу, к которой применяется шкала от 13% до 22%. Поправки входят в бюджетный пакет на 2027–2029 годы, внесённый в правительство 24 сентября 2026 года. Пока это проект, действующие налоги не изменились [1].

Минфин планирует включить пассивные доходы россиян в основную базу по НДФЛ

В основную налоговую базу предлагается включить проценты по вкладам, дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами. Предложение также касается доходов от продажи имущества, долей участия, отдельных выплат по договорам страхования и дарения. Сейчас для перечисленных доходов действует шкала 13% в пределах 2,4 млн рублей налоговой базы за год и 15% с превышения.

Паевые фонды предлагается обязать платить 15% с получаемых ими пассивных доходов. Это налог на уровне фонда, а не новая ставка НДФЛ для каждого владельца пая. Уплаченный фондом налог предполагается учитывать при расчёте обязательств пайщика.

Ставку налога на прибыль по дивидендам, которые перечисляют на специальные счета типа «С», предлагается повысить до 35%. Эта мера не относится ко всем владельцам российских акций.

В контексте предложения Минфина это прежде всего доход от сбережений и вложений: проценты по вкладам, дивиденды по акциям, купоны по облигациям и прибыль от продажи ценных бумаг. У каждого вида дохода свои правила расчёта налога [2].

Если говорить о вкладах, то налогом облагается не сумма вклада, а проценты сверх годового необлагаемого минимума. Его рассчитывают по формуле: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число одного из месяцев года. Проценты складывают по всем российским банкам. Для доходов, полученных в 2025 году, минимум составил 210 000 рублей; для доходов других лет его рассчитывают заново. Проценты по счетам эскроу и по рублёвым счетам со ставкой не более 1% годовых в течение всего года в расчёт не включают.

Что касается акций и облигаций, то за са само владение бумагами НДФЛ не начисляют. Он возникает, когда инвестор получает дивиденды, купоны или облагаемый доход от продажи. При продаже учитывают расходы на приобретение бумаги: если акцию купили за 100 000 рублей, а продали за 120 000 рублей, доход от сделки до учёта комиссий составит 20 000 рублей. Общего необлагаемого минимума для дивидендов, аналогичного минимуму по вкладам, нет. Для отдельных операций с бумагами предусмотрены инвестиционные вычеты.

Если предложение примут, пассивные доходы будут учитывать вместе с другими доходами основной налоговой базы, например зарплатой. Поэтому повышение может затронуть и человека, который получает сравнительно небольшие дивиденды [3].

Налог будут рассчитывать по ступеням:

Пример: за год человек получил 3 млн рублей зарплаты и 1 млн рублей дивидендов. Для простоты не учитываем вычеты и другие доходы.

Сейчас: налог с зарплаты составит 402 000 рублей, с дивидендов, которые рассчитываются отдельно, — 130 000 рублей. Всего — 532 000 рублей.

Если предложение примут: зарплата и дивиденды составят общую налоговую базу в 4 млн рублей. Налог будет равен 552 000 рублей: 2,4 млн × 13% + 1,6 млн × 15%. Это на 20 000 рублей больше.

Ставка 22% применяется только к части базы сверх 50 млн рублей, а не ко всему доходу. Фактическая сумма налога будет зависеть от других доходов, вычетов и окончательной редакции закона.