Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам

Справка об отсутствии задолженности по налогам — это документ, который выдают налоговые органы для подтверждения отсутствие у физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей долгов по налогам, сборам, штрафам, процентам и пеням. Она может потребоваться в следующих случаях: 

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, или, проще говоря, справка о сальдо ЕНС выдается налоговым органом в течение пяти рабочих дней с даты получения налоговым органом соответствующего запроса. В справке содержится информация о наличии положительного или отрицательного сальдо ЕНС, а также детализация отрицательного сальдо ЕНС (при его наличии), напомнила руководитель налоговой практики K&P Group Виктория Канишевская. 

С введением ЕНС начисление и уплата подавляющего большинства налогов учитывается на нем. Сальдо ЕНС — это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и размером начисленных налогов, которые подлежат уплате. Поэтому для того, чтобы разобраться, из каких составляющих складывается отрицательное сальдо и почему оно вообще возникло, необходима дополнительная детализация долга, которая и содержится в справке.

По словам эксперта, такая справка может потребоваться организации для подготовки к сверке расчетов с налоговым органом, чтобы проверить корректность отражения налоговых обязательств в учете или разобраться, все ли корректно отражено на ЕНС. Физическим лицам такая справка тоже поможет разобраться, из чего состоит отрицательное сальдо ЕНС и по какой причине оно возникло. Кроме того, при наличии отрицательного сальдо ЕНС к справке прилагается расчет пеней, который стоит проверить.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (форма КНД 1120101) подтверждает отсутствие у заявителя задолженности перед бюджетом. Справка выдается налоговым органом в течение 10 рабочих дней после получения соответствующего заявления от налогоплательщика. В справке содержится информация о том имеет ли налогоплательщик задолженность по уплате налогов без детализации или сумм, или такой задолженности не имеется, указывает Канишевская.

Как правило, такие справки нужны для предоставления внешним пользователям в составе документов, подтверждающих благонадежность и добросовестность предоставляющего их лица. Например, такие справки могут потребоваться в составе тендерной документации. Кроме того, такие справки могут запрашивать с какой-то периодичностью кредитующий банк или лизинговая компания, с которой у налогоплательщика заключены соответствующие договоры. Иногда такие справки запрашиваются при подписании крупных контрактов в рамках проявления должной коммерческой осмотрительности сторонами контракта. Также предоставление такой справки может потребоваться при получении субсидий.

Справка об отсутствии задолженности по уплате налога и справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (форма КНД 1120101) – это один и тот же документ, напоминает эксперт. 

Если речь идет о справке об отсутствии задолженности по уплате налогов на территории РФ физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации, то этот документ требуется только при выходе из гражданства России. Его выдает управление международных налоговых отношений ФНС. Ознакомиться с ним можно здесь.

Как составить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам

Заявление подается по следующей форме. 

Справка делает 10 рабочих дней, однако, на онлайн обращение ответ может поступить быстрее. Срок действия такой справки законом не регулируется. Обычно он зависит от того, кто запрашивает документ. 

Что такое справка о доходах и как ее получить: инструкция и образец

Справки можно получать лично в налоговом органе, в МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Выбор способа получения справки отражается в направляемом заявлении о выдаче соответствующей справки. Если такой способ указан не будет, то налоговая отправит такую справку почтой на адрес прописки [1], за исключением случаев направления заявления в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае справка также направляется в электронном виде.

Представителю по доверенности можно получить справку за другого человека. Но в этом случае потребуется нотариальная доверенность на представителя от налогоплательщика. Вообще все виды справок, включающие сведения о ЕНС, физическое лицо может получать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, направив соответствующее заявление, напомнила эксперт. Если такая возможность есть, то это самый простой способ для их получения.

Если говорить о справке об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, то такая справка может потребоваться, например, для получения мер социальной поддержки, субсидий. Или ее может попросить банк при рассмотрении заявки на кредитование.

Что касается справки о сальдо ЕНС, то такая справка может понадобиться физическому лицу для того, чтобы разобраться в своих налоговых обязательствах, если есть сомнения в правильности сальдо ЕНС, указывает Канишевская из K&P Group.

Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять

Сроки для выдачи справок установлены на законодательном уровне в НК РФ и составляют пять рабочих дней с даты получения заявления налоговым органом – для справки о сальдо ЕНС и десять рабочих дней – для справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Законодательством не предусмотрены сокращенные сроки для подготовки таких справок.

Однако, учитывая высокий уровень автоматизации в работе налоговых органов, на практике, при получении справок в электронном виде через личный кабинет, они, как правило, направляются существенно быстрее: в течение одного – двух рабочих дней, обнадеживает эксперт.

В справках отражается тот долг, который отображен и на ЕНС. Соответственно ошибка с большой долей вероятности, не в справке, а в суммах, отраженных на ЕНС налогоплательщика.Если налогоплательщик не согласен с сальдо ЕНС, то лучше сначала разобраться, за счет чего возникли расхождения. В этом как раз может помочь справка о сальдо ЕНС, в которой долг детализирован по каждому налогу. Дальнейшие действия зависят от того, по какой причине налогоплательщик не согласен с сально ЕНС.

Если, по мнению налогоплательщика, расхождение в сальдо ЕНС возникло в связи с ошибкой налогового органа, например, налог по какой-то причине начислен в большем размере или не учтен какой-то платеж в составе единого налогового платежа, то можно обратиться в налоговый орган с жалобой в соответствии со статьей 137 НК РФ [2] с обоснованием своего несогласия и приложением подтверждающих документов, подчеркнула Канишевская.