Как составить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам

В I квартале 2025 года россияне активно переводили средства из иностранных банков в отечественные. Депозиты в зарубежных уменьшились с 8,6 трлн до 6,6 трлн рублей. По данным ЦБ, такое происходит впервые. 

Чтобы фиксировать переток капитала и отслеживать операции, ФНС адаптировала форму отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам (ОДДС). Теперь его нужно подать до 1 июня. Порядок сдачи и формы документов регламентируются Постановлением Правительства №1365 от 12.12.2015. Рассказываем, что нужно учесть при их заполнении и как избежать штрафов.

Отчет о движении денежных средств не нужно сдавать физическим лицам в ряде случаев:

Например, когда у человека открыт счет в Лихтенштейне и он ездил по странам только два месяца, — он подписывает ОДДС. Однако если он постоянно пребывает за границей (полгода и более), то уже не заполняет. 

Также у счета учитываются все транзакции: пополнение, снятие и перевод денег. Их совокупная сумма и будет рассматриваться ФНС при анализе данных о движении средств.

Отчет обязательно готовят физлица во всех случаях, кроме указанных выше. Сдают его раз в год до 1 июня. Важно: когда число выпадает на выходной, тогда отчет сдают в последний рабочий день. Если человек закрывает счет, то все равно заполняет ОДДС не позже месяца после закрытия.

Условия подачи регламентируются постановлением правительства №1365 от 12 декабря 2015 года. Также на сайте Федеральной налоговой службы прописаны основные аспекты работы с отчетом для физлиц.

Указывается, что из физлиц подают справку как налоговые, так и валютные резиденты. Как определить резидентство?

Критерии налогового резидента:

Критерии валютного резидента:

Пример: Иван — гражданин России, что по умолчанию делает его валютным резидентом. Он владеет компанией на Кипре, но она управляется из Москвы. Сам Иван живет в другой стране и не ездит в Россию. Соответственно, его фирма является налоговым резидентом, а сам Иван — нет.

Однако что, если он не делал операции со своим счетом? И какая операция не попадает в отчет? Ему все равно нужно заполнить ОДДС и указать все транзакции. Необходимо регулярно информировать ФНС о действиях на иностранных счетах.

Доступно четыре способа подачи ОДДС:

Как его подать через личный кабинет? Для начала нужно в него войти как физлицо. Можно, например, с помощью личных данных «Госуслуг». 

Далее необходимо выбрать раздел «Каталог обращений», проскроллить вниз и открыть вкладку «Информировать о счете в иностранном банке». Далее кликнуть на кнопку «Отчет о движении средств по счету» и нажать «Подать заявление».

Откроется вкладка, где будет выбор между отчетами. Кликаем на первый.

Сформируется анкета, которую нужно заполнить. Стоит учитывать, что без ЭЦП (электронная цифровая подпись — прим. Frank) ее не получится создать. Сайт ФНС перенаправит в настройки, где можно активировать подпись. Также перед заполнением отчета стоит добавить зарубежный счет в личный кабинет — чтобы его выбрать в первом поле и не указывать заново.

Здесь нужно уточнить данные как указано в реквизитах финансовой организации.

Важно: суммы указываются в единицах вместе с неполными частями. Например, если всего было зачислено $1234 и 50 центов — пишется $1234,50.

Они заполняются в разделе «Сведения о переводах средств без открытия счета». Различия с предыдущим отчетом только одно: указывается электронный кошелек, а не счет.

Делать это необязательно — но ФНС вправе их запросить. При отправке отчета можно приложить документы сразу, чтобы не делать это впредь если у органа появятся вопросы.

Его форма доступна в Письме ФНС от 20.12.2023 N ШЮ-4-17/15923.

Указываются паспортные данные, номер телефона. Также необходимо указать информацию о лице, подтверждающим сведения в отчете. Например, о нотариусе.

Здесь также указывается юридическая информация и реквизиты банка.

Здесь указывается информация аналогично анкете на сайте ФНС. Суммы также прописываются в единицах с неполными частями.

Если у физлица есть финансовые активы, то они заполняются на листе №4. Разницы с формой в электронном виде нет — уточняются те же данные. Схоже прописывается информация об электронных кошельках 5 и 6 листах.

Стоит учитывать, что номера страниц не равны номерам листов. Например, если у вас несколько счетов в банках, то отчет будет составлен так:

Если отправить отчет по почте, ФНС пришлет извещение о принятии его в работу. Решение о нем сообщается в течение 5 календарных дней с момента уведомления.

Наказания определяются пунктом 6 и его подпунктами статьи 15.25 КоАП РФ.

За неправильно заполненный отчет положен штраф от 2 до 3 тысяч рублей. Оплатить можно в личном кабинете в течение 6 дней с момента его получения. Далее последует новый штраф в виде 20% от прошлого. Если и его проигнорировать — то уже 40%. Оспорить решение нельзя.

Если подать отчет позже на 10 дней и меньше, то оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей. В случае опоздания на 11 дней и более (до 30 суток), штраф составит от 1 до 1,5 тысячи рублей. Просрочка от 30 дней наказывается штрафом в 2,5-3 тысячи рублей.

Штраф оплачивается в том же порядке: до 6 дней с момента получения. Оспорить решение налогового органа нельзя.

Если не сдать отчет вообще, физлицо накажут на 3 тысячи рублей. При этом документы все равно необходимо сдать. В случае повторного нарушения в следующем отчетном году штраф составит 10 тысяч рублей. 

Оплата производится аналогично — в течение 6 дней после получения уведомления. Оспорить наказание нельзя. Стоит помнить, что информация о зарубежных счетах все равно оказывается у ФНС.