ФНС вернулась к контролю за сделками с иностранцами за наличные

Федеральная налоговая служба (ФНС) возобновила контроль за сделками между россиянами и валютными нерезидентами, т.е. с иностранными гражданами без вида на жительство в РФ. Инспекторы признают незаконными операции, когда расчеты по ним проходили наличными, и выписывают штрафы в размере от 20% до 40% от суммы оплаты, пишут «Ведомости» со ссылкой на опрошенных юристов и консультантов. 

Российским валютным законодательством запрещены наличные расчеты в иностранных валютах с нерезидентами, поэтому у налоговых органов могут возникнуть претензии к сделкам с различной собственностью, отмечают юристы. Основание для таких претензий — часть 3 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Эта норма действует с 2003 года и требует, чтобы физлица — резиденты проводили расчеты с иностранцами через счета в уполномоченных банках, имеющих специальное разрешение от властей. Нарушение этого запрета карается штрафом в размере 20–40% от суммы сделки. 

С 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года в России действовал специальный мораторий на применение мер ответственности по этой статье, однако после его истечения налоговые органы снова стали внимательно отслеживать наличные операции с нерезидентами. Срок давности привлечения к ответственности по таким нарушениям – два года с момента совершения операции.

Представитель ФНС говорит, что служба не видит массовых нарушений, связанных с наличными расчетами по договорам купли-продажи имущества. Россияне могут осуществлять расчеты с нерезидентами через переводы на банковские счета, открытые как в России, так и за рубежом, пояснил он. Кроме того, представитель налоговой службы отметил, что если штраф за нарушение будет оплачен в течение 20 дней после вынесения постановления, то его сумма уменьшается наполовину.