Что такое LLC: в чем плюсы и минусы

Многие предприниматели задумываются о выходе на рынок США и выборе подходящей формы бизнеса. Одной из самых популярных структур является LLC — компания с ограниченной ответственностью. В этом материале мы разберем, что такое LLC, чем она отличается от британской LTD и российского ООО, какие особенности налогообложения действуют в США, а также рассмотрим плюсы и минусы этой формы. Особое внимание уделим вопросам, которые важны для нерезидентов: насколько реально открыть LLC, какие трудности возникают и стоит ли выбирать именно эту модель для бизнеса в Америке.

LLC (Limited Liability Company) — это компания с ограниченной ответственностью, особая форма бизнеса в США [1].

Главное преимущество LLC — сочетание простоты индивидуального предпринимательства и защиты активов, как у корпораций [2]. Владелец рискует только вложенными средствами, личное имущество защищено.

Госдолг США: кому должны и сколько. Почему растет и на что это влияет

LTD (Limited) — это британская и общеевропейская форма, аналог ООО [3].
LLC — американский вариант [4]. Оба типа компаний защищают владельцев от личной ответственности, но отличаются правилами:

ООО в России и LLC в США часто считают аналогами. Действительно, оба ограничивают ответственность учредителей.
Однако:

По данным Налогового управления США (IRS, Internal Revenue Service), LLC в США имеет гибкий налоговый режим: ее можно облагать как индивидуальный бизнес, партнерство или корпорацию [7]. В отличие от российского ООО, американская LLC предоставляет больше вариантов налогообложения, что делает ее привлекательной для иностранцев, но одновременно усложняет администрирование.

LLC в США регулируются законодательством конкретного штата, где они зарегистрированы, уточняет бизнес-консультант компании Uniwide Дмитрий Потапов. Это касается всего жизненного цикла компании: от процедуры регистрации до ликвидации, преобразования в другую форму или слияния. Во многих штатах LLC можно конвертировать в корпорацию (C-Corp), партнерство или иную правовую форму, а также провести процедуру редомициляции из другого государства.

Инвесторы выводят капитал из США в Европу и развивающиеся рынки

В США у LLC есть две официальные модели управления, которые закрепляются в учредительном документе — Operating Agreement (аналог устава).

Все правила фиксируются в Operating Agreement — внутреннем документе [13]. Хотя во многих штатах такое соглашение не является обязательным по закону, его все равно рекомендуется заключать, чтобы избежать споров между владельцами и подтвердить для банка или инвесторов структуру управления.

LLC не облагается налогом на прибыль как обычная компания и по умолчанию считается ИП или партнерством в зависимости от числа участников, уточняет Дмитрий Потапов. При получении доходов, связанных с США, каждый участник обязан подать личную декларацию и уплатить налог по прогрессивной шкале:

Важно: иностранные владельцы LLC обязаны подавать отчетность в IRS даже при отсутствии дохода [17].

Как составить отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам

Процесс регистрации относительно прост, но для нерезидентов, в том числе россиян, есть подводные камни.

Согласно данным Управления по делам малого бизнеса США (SBA.gov), для регистрации LLC иностранным владельцам нужен зарегистрированный агент и EIN [20]. На практике многие нерезиденты обращаются в специализированные сервисы, которые помогают с документами и адресом. Однако Министерство финансов США (U.S. Treasury) отмечает, что открытие банковского счета остается наиболее сложным этапом из-за требований «Закона Патриот» (Patriot Act, регулирует в том числе проверку клиентов в банках) и обязательной проверки по процедуре «Знай своего клиента» (KYC).

Бизнес-консультант компании Uniwide Дмитрий Потапов отвечает на самые важные вопросы по теме:

Если компания, в том числе, например, российская, планирует вести реальный бизнес в США, то выбор зависит от места фактической деятельности: штата проживания директора, расположения офисов или даже складов независимых агентов (например, Amazon FBA). В дальнейшем, по мере расширения, компании может потребоваться регистрация и в других штатах, указывает Потапов.

Сегодня открыть LLC онлайн может практически любой предприниматель, не имея американского адреса, номера телефона или номера социального страхования в США (SSN, Social Security Administration). Современные технологии позволяют дистанционно управлять компанией, открывать счета, заверять документы у нотариусов, вести бухгалтерию и сдавать отчетность в IRS или штат.

США были одними из первых стран, где закрепили электронный документооборот: печати там почти не используются, а простая электронная подпись с 2000 года имеет ту же юридическую силу, что и собственноручная. По сути, единственным ощутимым неудобством остается разница в часовых поясах, подчеркивает эксперт.

LLC с одним иностранным учредителем ежегодно подает форму 1120, где отражаются все операции с владельцем, говорит Потапов. Если участников несколько, компания признается партнерством: необходимо сдавать форму 1065 и формы K-1 на каждого участника. Альтернативно LLC может выбрать налогообложение как корпорация, платить налог на прибыль по фиксированной ставке 21% и ограничиться подачей формы 1120.

Кроме федеральных требований, в большинстве штатов LLC должна подавать информационные отчеты и, при ведении деятельности на территории штата, платить местные налоги. Налоговая система США считается одной из самых сложных в мире, поэтому перед запуском бизнеса лучше обратиться за консультацией к специалисту, уточняет эксперт.