Минфин смягчит налоги для участников программ долгосрочных сбережений

Минфин предложил поправки, направленные на развитие системы долгосрочных сбережений. Законопроект с изменениями уже одобрен правительством, следует из сообщения ведомства.

Среди ключевых инициатив — разрешить работодателям учитывать взносы в программу долгосрочных сбережений (ПДС) в составе расходов при расчёте налога на прибыль, а также не облагать эти суммы страховыми взносами. Льгота будет действовать в пределах 12%: от фонда оплаты труда в целом — для налога на прибыль и от заработка конкретного сотрудника — для страховых взносов.

Предлагается также скорректировать условия для получения налогового вычета. Срок участия в программе будет отсчитываться не от момента возникновения права на выплату, а от даты фактического обращения за ней. Если гражданин переводит средства из одного договора ПДС в другой, срок действия прежнего договора будет засчитываться в новый.

Дополнительно предусмотрено применение базовой ставки НДФЛ 13% (или 15% при превышении установленного лимита) к выплатам по договорам долгосрочных сбережений. Это позволит унифицировать налоговый режим с уже действующими ставками по страховым выплатам, пенсионным программам и инвестиционным доходам на ИИС.

Минфин также предлагает предоставить налоговый вычет по страховым взносам, уплаченным в рамках договоров страхования жизни, включая долевое страхование (ДСЖ).

Для договоров страхования жизни, заключённых до 31 декабря 2024 года сроком от трех лет, сохранится возможность применения прежнего порядка расчета НДФЛ — в отношении части выплат, сформированных за счет инвестиционного дохода до 2025 года. Ранее такие выплаты облагались налогом только в части превышения, рассчитанного с учетом средней ставки рефинансирования Банка России.

Кроме того, предлагается предоставить участникам возможность выбрать — воспользоваться прежним порядком или полностью освободить от НДФЛ выплаты, превышающие сумму взносов, в пределах 30 млн рублей, если договор действует более пяти лет. Эта льгота не будет применяться к договорам, по которым страховая премия увеличивалась после 30 июня 2024 года, либо в которых предусмотрено условие автоматического продления.

ДСЖ появился на рынке в январе 2025 года. Он должен был стать альтернативой ИСЖ. В долгосрочном страховании жизни в одном договоре сочетаются классическое страхование жизни клиента и управление его вложениями в паи ПИФ. Управлять активами страхователя может управляющая компания (УК) или сам страховщик, если получит необходимую лицензию.

При этом в декабре 2024 года Президент России Владимир Путин раскрыл подробности новой концепции «семейных инструментов долгосрочных сбережений», обсуждаемой ранее Минфином. По его словам, этот «финансовый механизм» позволит получать налоговый вычет всем работающим членам семьи. «Соответственно размер средств, подпадающих под такой вычет, должен увеличиваться, как минимум до 1 млн рублей в год», — заявлял Владимир Путин.

Как отмечали в Минфине, министерство совместно с Банком России уже ведет работу по созданию специальной линейки семейных инвестиционных инструментов, в том числе с увеличенным вычетом в 1 млн рублей. Такие инструменты будут основаны на уже действующих сейчас механизмах – ИИС, ПДС и ДСЖ, для которых предусмотрен единый налоговый вычет в размере 400 тысяч рублей.