Инвесторы столкнулись с двойным налогообложением по иностранным ценным бумагам
В 2024 году брокеры впервые стали налоговыми агентами для своих клиентов по доходам от иностранных ценных бумаг, однако компании применили разные подходы к расчету НДФЛ, выяснили «РБК Инвестиции». Некоторые брокеры перезачитывают налоги, уплаченные за границей, а другие удерживают полную российскую ставку НДФЛ сверх уже уплаченного иностранного налога.
Анализ брокерских отчетов и опрос профучастников показал, что единого подхода к налогообложению иностранных дивидендов в 2024 году не сложилось. Например, «Цифра брокер» и «БКС Мир инвестиций» производят зачет налогов, удержанных за рубежом, если со страной эмитента действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
«Если к брокеру поступают дивиденды с уже ранее удержанным налогом эмитента по ставке 30% или иной ставке, превышающей ставку в России, то брокер не удерживает налог в России с учетом действующего СИДН», — пояснила операционный директор «Цифра брокера» Галина Карякина.
В противоположность этому подходу, компании «Финам», «Атон» и РСХБ применяют двойное налогообложение. «Если взимаемая ставка составляет 30% и удерживается эмитентом в момент выплаты, то 13/15% дополнительно удерживает налоговый агент», — сообщил заместитель гендиректора по брокерскому бизнесу ФГ «Финам» Дмитрий Леснов.
Ситуация осложняется тем, что в 2023 году Россия приостановила действие СИДН с 38 недружественными странами. Однако статьи, предусматривающие зачет уплаченного за границей налога, сохранили действие. Об этом в ноябре 2024 года говорил глава ФНС Даниил Егоров: «В пределах нашей ставки мы будем зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей».
Дополнительную сложность создали выплаты по указу президента № 665, позволившие инвесторам получить замороженные дивиденды и купоны по бумагам, заблокированным на СПБ Бирже. Агентом по данным платежам выступил НРД, завершивший выплаты в сентябре 2024 года.
Финансовые эксперты рекомендуют инвесторам, столкнувшимся с двойным налогообложением, сначала обратиться к брокеру для исправления ошибки. «Если брокер допустил ошибку, то он должен поправить свои данные и возвратить излишне удержанный налог клиентам», — отметила налоговый консультант Екатерина Пирогова.
В случае отказа брокера исправлять ситуацию, инвестор может самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить к возврату излишне удержанный налог. По словам гендиректора консалтинговой компании «ТаксМейт» Валерии Назаренко, у налоговых инспекторов ранее не возникало замечаний к декларациям с полным перезачетом налогов, если ставка за рубежом была выше российской.