Россия и ОАЭ готовы подписать соглашение об избежании двойного налогообложения

Россия и ОАЭ парафировали (предварительно подписали инициалами лиц-авторов документа — FM) проект cоглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала и предотвращения уклонения от налогообложения (СИДН), сообщила пресс-служба российского Минфина. Стороны рассчитывают, что оно вступит в силу с 2026 года, следует из материалов министерства.

С российской стороны документ парафировал замминистра финансов Алексей Сазанов, со стороны ОАЭ – замминистра финансов Юнис Хаджи Аль Хури. Действие документа потенциально будет распространяться на госкомпании, частный бизнес, а также на физлиц.

«Мы провели несколько раундов переговоров с партнерами из Арабских эмиратов и достигли договоренностей по условиям соглашения, которые устраивают обе стороны и будут стимулировать рост экономического сотрудничества между нашими странами», – приводятся в сообщении слова Алексея Сазанова.

О том, что Минфин хочет пересмотреть налоговое соглашение с ОАЭ, стало известно в ноябре 2022 года. Замминистра финансов Алексей Сазанов говорил, что цель пересмотра соглашений с «дружественными» юрисдикциями (тогда речь шла о Турции, Малайзии и ОАЭ — FM) — понижение стоимости привлечения прямых инвестиций из таких стран от реальных инвесторов-резидентов этих государств.

По данным Forbes, Россия и ОАЭ согласовали 15%-ную ставку налога на дивиденды и 10%-ную — на процентные доходы. До последнего стороны договаривались по размеру ставки роялти — в России составляет 20%, ОАЭ был заинтересованы в нулевой ставке. 

В июне 2023 года Минфин заключил СИДН с Оманом. Налог на процентные доходы и роялти составил 10%, а ставка на дивиденды — 15%. Однако соглашение предусматривает, что если компания в течение года владеет не менее 20% в другой компании, выплачивающей дивиденды, то ставка понижается до 10%. В мае 2024 года такое соглашение Россия заключила с Малайзией.

Мария Кабанова, советник практики налогообложения SEAMLESS Legal: В условиях действующих ограничительных мер в России и зарубежом, многие потоки, как товарные, так и финансовые, структурируются через ОАЭ.  Но отсутствие действующего СИДН с Россией накладывает дополнительную административную и налоговую нагрузку на участников таких структур. Ожидается, что после заключения СИДН, по операциям с резидентами ОАЭ станут доступны некоторые налоговые преференции, как правило, доступные подписантам СИДН: в том числе, применение пониженных ставок налогообложения у источника, вычет перераспределяемых расходов постоянными представительствами и доступ к механизмам избежания двойного налогообложения.

Ожидается, что налогообложение основных «пассивных» доходов (дивидендов, процентов и роялти) будет осуществляться по формуле «15-15-15» которая сейчас, как правило, устанавливается во всех новых соглашениях с Россией.

Это также позволит применять дополнительные налоговые льготы, связанные с владением иностранными компаниями, предусмотренные российским налоговым законодательством: это касается как налогообложения прибыли КИК, так и отдельных доходов, связанных с распоряжением долями и получением дивидендов от таких иностранных структур. Наконец, ожидается, что заключение СИДН позволит исключить ОАЭ их «черного списка» офшоров, что позволит, в том числе, снизить нагрузку с точки зрения комплаенса.