Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять

В конце 2024 года было зарегистрировано 12 млн самозанятых [1]. За время работы с 2019 они заработали более 5,2 трлн рублей, уплатив налоги на 219 млрд рублей. Кажется, что это выгодно — но так ли на самом деле? Разбираемся, что такое самозанятость и какие аспекты нужно учесть при ее оформлении.

Самозанятость — это особый налоговой режим для физлиц и ИП, оказывающих услуги. Ее ввели в 2019 году как эксперимент по налогообложению. В законе (422-ФЗ) понятие закреплено как «Налог на профессиональный доход»[2]. Именно его выплачивают самозанятые.

Размер налога при расчетах с физлицами составляет 4%. В работе с ИП и юрлицами вычет составит 6%. 

Самозанятым может зарегистрироваться физлицо старше 14 лет или ИП. У них есть общие ограничения по оформлению исходя из их деятельности. Им нельзя работать с:

Еще самозанятость не оформят, если лицо уже работает по специальному налоговому режиму или оно ИП, кто работает по агентскому договору. У самозанятых действует лимит по доходу — не более 2,4 млн рублей в год. Но обсуждается идея увеличить потолок до 4,2 млн рублей.

Для регистрации нужен только паспорт и личный кабинет на сайте ФНС. Она занимает буквально 5 минут. Еще некоторые банки предлагают такую опцию в своих приложениях.

ФНС будет отслеживать транзакции, что позволит избежать штрафов за работу «в серую». Адвокат и управляющий партнер юридической фирмы SKP Group Александр Казусь рассказал, что режим самозанятости изначально был введен для того, чтобы вывести доходы таких лиц из серой зоны. Люди обелили деньги и уже могут оценить, что им лучше применять: режим самозанятого или, например, ИП.

Все сделки учитываются через чеки, которые сохраняются в личном кабинете или в приложении. Соответственно, налоговая уже уведомлена о доходах физлица и о них не нужно дополнительно сообщать. 

Самозанятые могут параллельно трудиться по ТК, если это не мешает основной работе и не противоречит закону №422-ФЗ. Как заметила Евгения Мемрук, основатель учебного центра Biznesinalogi, закон не говорит, что самозанятому можно заниматься только определенными видами деятельности — он указывает лишь те, которыми нельзя заниматься.

Налоги составляют 4% при расчетах с физлицами и 6% с ИП и юрлицами. До налогового вычета 10 тысяч рублей ставка составляет 3% и 4% соответственно.

Выплаты по самозанятости делаются без взносов в Социальный фонд России (СФР). Дополнительные деньги из них принудительно не вычитают. Это можно делать добровольно, порядок указан на сайте СФР.

Лимит составляет 2,4 млн рублей в год. В случае, когда он превышен, самозанятый теряет свой статус. Тогда необходимо оформиться как ИП — потом ФНС сама начислит НДФЛ и страховые взносы. 

Так как самозанятый не платит страховой взнос, его работа не идет в стаж для пенсии. Однако он может увеличить свою пенсию, делая добровольные страховые взносы.

Ввиду непостоянного дохода, банки не часто выдают займы. Однако некоторые предлагают особые кредиты для самозанятых: ставка по кредитам наличными достигает 40%. Ипотеку также выдают самозанятым, причем совмещая, например, с семейной. Однако конкретные условия лучше уточнять у банков.

Так как самозанятые не делают страховые взносы, у них нет выплат по болезни или декрету, фиксирует Казусь. 

Юрист напомнил, что налог на профессиональный доход был введен как эксперимент до 2028 года. Что с ним будет потом – неизвестно. Хотя власти оценивают эксперимент положительно. И в данный момент не все моменты у самозанятости проработаны. Их стоит рассмотреть на примере других форм трудоустройства.

Самозанятость будет предпочтительнее из-за размера налога: 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами. В случае работы по договору гражданско-правового характера, будет выплачиваться НДФЛ на 13%. Оформление работы у самозанятых менее бюрократичное и сложное. Еще они могут работать сразу с несколькими компаниями.

Однако у них нет тех же гарантий, которые есть у работающих по ГПХ. Их проще уволить, нет отпусков и больничных. Работа по ГПХ учитывается в трудовой стаж, если работодатель делает страховые взносы. Как заметил Александр Казусь, в работе по ГПХ больше стабильности — но это совершенно иной формат работы.

Евгения Мемрук рекомендует отталкиваться от личных целей при выборе работы. Если есть желание вести бизнес самостоятельно — лучше регистрировать ИП и выбрать подходящий спецрежим (можно выбрать и НПД). Если предполагается выполнение работы и разовых услуг, то можно заключать договоры ГПХ.

Ключевая разница также в налогах: ИП платит 6% за выручку и 15% от разницы между доходами и расходами. Лимит на доходы у самозанятых только 2,4 млн рублей в год, тогда как у ИП — 450 млн рублей. Однако предприниматели платят страховые взносы и несут риски при ведении бизнеса. Самозанятые же вообще не могут открыть свою компанию, так как у них нет права на найм сотрудников.

ИП доступно обязательное социальное страхование, рассказывает Мемрук. Самозанятые физлица не получают пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам или «декретные» по уходу за ребенком.

Пример: работодатель предлагает сотруднику с зарплатой 100 тысяч рублей в месяц оформиться как самозанятый, ИП или по ГПХ. Как это скажется на его работе?

Александр Казусь рассказывает, что совмещать формы работы можно. Хотя есть условие —  нельзя работать как самозанятый с лицом, которое в последние два года было работодателем по трудовому договору.

Да, можно. Но только с соблюдением ограничений, предусмотренных для самозанятых, заметил Казусь. В их числе:

Евгения Мемрук также добавила, что самозанятость освобождает ИП от необходимости платить страховые взносы. Хотя, как считает юрист, это выгода сомнительная, поскольку лишает ИП более высокой пенсии.

Самозанятые платят алименты в обычном порядке, отмечает Казусь. Особенность только в том, что у них нет дохода в твердой сумме (фиксированный размер алиментов — прим. Frank). Поэтому размер выплат определяется в общем порядке судом в соответствии с Семейным кодексом РФ. 

Либо это выплаты в виде доли от дохода, который считается по прошлому году — либо фиксированная сумма в зависимости от прожиточного минимума. Еще возможны алименты в формате «фиксированная сумма плюс процент от заработка».

Налог на профессиональный доход – это те же самозанятые. Для того, чтобы его применять, не обязательно открывать ИП. Казусь заметил, что ИП тоже имеют право его применять. Плюсом применения ИП с НПД является то, что в отличие от ИП без него, они могут применять эквайринг (прием безналичных платежей — прим. Frank) и иметь расчетный счет ИП. Самозанятые же смогут подключить прием платежей только с более высокими комиссиями. Также ИП экономят на страховых взносах.

От самозанятого у ИП на НПД отличие в том, что у ИП более сложный процесс регистрации. Также применяя налог он обязан подстраиваться и под его условия, в том числе предел дохода в 2,4 млн рублей.

Евгения Мемрук заметила, что ИП традиционно вызывает больше доверия у клиентов и контрагентов, поскольку это более привычная форма бизнеса. ИП — это форма ведения бизнеса, установленная как условие ведения бизнеса гражданином, и требует прохождения регистрации.

Для оформления самозанятости не обязательно ждать совершеннолетия, рассказывает Александр Казусь. Стать самозанятым можно с 14 лет в обычном порядке через оформление в личном кабинете налогоплательщика.

Евгения рассказала про важную деталь оформления. Сначала нужно получить письменное согласие родителей (усыновителей, попечителей) на регистрацию в качестве самозанятого, согласно пункту 1 статьи 26 ГК РФ. Есть разрешение – и юный бизнесмен в возрасте от 14 до 18 лет вправе работать на НПД без предпринимательского статуса.