Минфин приступил к обсуждению вопроса повышенного НДФЛ по бумагам X5 и «Русагро»
Департамент налоговой политики Минфина прорабатывает вопросы порядка налогообложения по операциям с ценными бумагами экономически значимых организаций (ЭЗО). Такой ответ от ведомства получила Ассоциация владельцев облигаций (АВО) на свое обращение, направленное в январе (ответ Минфина есть у «РБК Инвестиций»).
Речь идет о проблеме повышенного налога на прибыль с инвестиций в бумаги компаний, которые вернулись в Россию в рамках принудительной редомициляции (X5 и «Русагро»), а также о потере трехлетней льготы долгосрочного владения.
«Поправки в налоговое законодательство, они уже обсуждаются. Главное здесь — не создавать необоснованное повышенное налогообложение. Минфин [участвует в обсуждении], в том числе», — заявил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков, предположив, что они могут быть приняты в первом полугодии 2025 года.
Параллельно Банк России выразил готовность принять участие в обсуждении этого вопроса. Письмо за подписью первого зампреда ЦБ Владимира Чистюхина также поступило в АВО в качестве ответа на ранее направленное обращение ассоциации.
АВО направила письмо в Минфин, ЦБ, Госдуму и Совет Федерации с целью устранения налоговых последствий для частных инвесторов, вызванных принудительной редомициляцией ЭЗО в Россию 16 января. В обращении речь идет о кейсе X5 Retail Group, где в ходе переезда депозитарные расписки нидерландской компании, ранее торговавшиеся на Мосбирже, были заменены на акции уже российского «Корпоративного центра ИКС 5», а также о том, что сейчас продолжается процедура редомициляции «Русагро» в Россию.
Для обеих ситуаций, как отмечают авторы документа, возникают следующие налоговые последствия:
- Период времени, в течение которого частные инвесторы держали расписки иностранной компании до их конвертации в акции российского ПАО, не будет зачтен для целей получения ими льготы долгосрочного владения (ЛДВ);
- Инвесторы, покупавшие бумаги X5 и «Русагро» под идею редомициляции, заплатят повышенный НДФЛ с прибыли от их продажи. Это связано с тем, что затраты на покупку бумаг будут учтены не в полном объеме, а только частично (57,6% для X5, 10,94% для «Русагро»).
Процедура принудительной редомициляции регламентирована в законе № 470-ФЗ от 04 августа 2023 года. В письме АВО указано, что он содержит норму для юрлиц, по которой срок владения новыми акциями ЭЗО, полученных после редомициляции, определяется с зачетом срока владения ценными бумагами иностранной холдинговой компании. Для физлиц же подобная норма отсутствует, порождая «налоговую дискриминацию» частных инвесторов. АВО, обращаясь к госорганам, просит применить ее и к бумагам, купленным частными инвесторами, а также распространить ее действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.