Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Президент России Владимир Путин 19 декабря 2023 года подписал закон о введении индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3) — этот инструмент стал доступен россиянам с 1 января 2024 года. ИИС-3 заменит ИИС первого и второго типов, которые появились в 2015 году для привлечения средств физлиц на фондовый рынок и поощрения населения к долгосрочным инвестициям. 

Что это за инструмент? Как ИИС третьего типа будет отличаться от ИИС-1 и ИИС-2? И как на нем заработать?

ИИС — это счет со специальным налоговым режимом, который позволяет физическим лицам торговать на бирже (покупать ценные бумаги, валюту, драгоценные металлы и другие активы). Они могут делать это самостоятельно или через доверительного управляющего — во втором случае физическое лицо заключает договор с управляющей компанией (УК), которая распоряжается средствами клиента в рамках выбранной инвестиционной стратегии. 

Например, если она консервативная, то УК будет вкладывать деньги физлица в менее рисковые инструменты (например, государственные облигации) с гарантированным доходом. В случае сбалансированной стратегии диапазон активов будет немного шире, например, УК сможет покупать на счет клиента более волатильные инструменты (облигации частных компаний, голубые фишки и т.п.). Однако каждая инвестстратегия индивидуальна — ее условия прописываются в договоре между клиентом и управляющей компанией.

Пополнять ИИС можно только российскими рублями — позже на них можно купить валюту на бирже. 

В целом на ИИС можно покупать практически все активы, которые доступны на российском фондовом рынке. Но есть исключения. Так, в ноябре 2023 года Минфин опубликовал проект постановления правительства, который должен запретить владельцам ИИС приобретать на них бумаги иностранных эмитентов. Как объясняет министерство, в нынешних условиях «нецелесообразно» стимулировать граждан покупать зарубежные активы из-за «беспрецедентного санкционного давления» и «недружественных шагов» некоторых стран.

Минэкономразвития, в свою очередь, хочет оставить исключением из этого закона бумаги эмитентов, зарегистрированных в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС), то есть компаний из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Финальная версия постановления пока не опубликована.

На ИИС также нельзя приобрести внебиржевые инструменты, например, «народные» облигации, которые выпускает Министерство финансов. В отличие от обычных облигаций федерального займа (ОФЗ), такие бумаги можно приобрести по фиксированной цене напрямую через банки-агенты.

На ИИС также нельзя приобрести внебиржевые инструменты, например, «народные» облигации, которые выпускает Министерство финансов. В отличие от обычных облигаций федерального займа (ОФЗ), такие бумаги можно приобрести по фиксированной цене напрямую через банки-агенты.

Главное преимущество ИИС в сравнении, например, с брокерским счетом — это возможность получить налоговый вычет от государства: по сути, вернуть часть инвестированных средств. Для этого вам нужно быть гражданином и налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находиться в стране не менее 183 дней в год), а также не закрывать ИИС в течение минимального срока, установленного законом. Однако условия получения льготы отличаются в зависимости от типа налогового вычета.

С 2015 по 2023 год можно было рассчитывать на получение одного из двух типов налогового вычета (ИИС-1 и ИИС-2). С 2024 года такие «старые» счета открыть нельзя, но можно продолжить получать по ним прежние льготы, если они были открыты прежде.

Налоговый вычет на взнос дает вам право на возврат 13% от суммы, которую вы внесли на свой счет в течение года. Такой вычет можно получить, если вы имеете официальный доход и платите с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом сумма, от которой будет рассчитан размер вычета, не должна превышать 400 тысяч рублей. Если вы платите НДФЛ по стандартной ставке 13%, то максимальная сумма вычета составит 52 тысячи рублей. Если вы платите НДФЛ по повышенной ставке 15%, то сумма вычета увеличится до 60 тысяч рублей. 

Оформить первый вычет можно уже через год после открытия и пополнения счета, сразу по окончании налогового периода. Преимущество вычета на взнос в том, что его можно получать каждый год и не ждать закрытия счета. Однако размер вычета не может превышать сумму уплаченного вами НДФЛ.

Второй тип, вычет на доход, наоборот, освобождает вас от уплаты налога на прибыль от операций с ценными бумагами. В отличие от ИИС-1, у этой льготы нет каких-либо ограничений на размер вычета. Однако нужно учитывать, что этот тип вычета не распространяется на доход от купли-продажи валюты и дивиденды по акциям. Кроме того, вычет на доход можно получить только единоразово при закрытии счета — это еще одно отличие от вычета на взнос, где выплаты от государства доступны клиентам ежегодно.

Но какой вычет выгоднее? Как правило, большинство людей предпочитали ИИС-1, поскольку это гарантированный доход, не требующий больших вложений и навыков торговли на бирже. Однако в некоторых случаях выгода от ИИС-2 могла превысить доход от возврата НДФЛ — например, если инвестор приобретал быстро растущие в цене бумаги. Если же он предпочитал придерживаться консервативной инвестстратегии и не рассчитывал на слишком большую прибыль, то в таком случае более выгодным был вычет на взнос (ИИС-1).

Как правило, инвестиционные вычеты можно оформить в упрощенном порядке через вашего брокера или управляющую компанию: для этого нужно заполнить заявление, предоставить необходимые документы и банковские реквизиты для возврата средств. Брокер или УК сами передадут все необходимые сведения в налоговую службу, и вы сможете получить свои деньги в течение месяца после проверки документов.

С 1 января 2024 года в России существует только один тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3, который совмещает в себе оба вычета — как на взнос, так и на доход.

Это значит, что владельцы такого счета смогут ежегодно получать часть суммы, внесенной на счет, но не более 52 тысяч рублей при ставке 13% и не более 60 тысяч рублей при ставке 15%. При этом этот лимит является общим для всех инструментов долгосрочных инвестиций, предусматривающих налоговый вычет (например, по программе долгосрочных сбережений — ПДС). То есть если вы уже оформили максимальный вычет по ПДС, то получить такую же льготу с «нового»ИИС уже не выйдет. 

При закрытии ИИС-3 от налога освобождается полученный по нему инвестиционный доход. По новым правилам, сумма, от которой будет рассчитан размер вычета на доход, будет составлять максимум 30 миллионов рублей. В таком случае при ставке 13% инвестор сможет получить 3,9 миллиона рублей, а при ставке 15% — 4,5 млн рублей.

Комбинированный вычет на взнос и на доход будет только у владельцев «новых» ИИС третьего типа — инвесторы, которые открыли счета до конца 2023 года, смогут выбрать только один тип вычета. Кроме того, по «старым» ИИС есть лимит на максимальную сумму для внесения на счет — до 1 миллиона рублей в год. В новом ИИС-3 такого ограничения нет: инвесторы могут пополнять свой счет на любую сумму.

Законодатели также увеличили лимит на количество счетов, по которым можно получать вычет. Раньше инвесторы могли иметь только один ИИС, однако с 1 января 2024 года они смогут заключать до трех договоров на ведение ИИС третьего типа. Но пользоваться новым ИИС совместно с ИИС-1 и ИИС-2 не получится. В таком случае клиент может либо закрыть «старый» счет, либо перевести его в ИИС нового типа. При переходе на ИИС-3 инвестор сможет зачесть срок владения «старым» счетом, но не более трех лет — то есть при переводе, например, пятилетнего ИИС-1 или ИИС-2 в ИИС третьего типа вам зачтут только три года.

Это важно учитывать, поскольку в «новом» ИИС увеличивается минимальный срок владения счетом для получения налоговых выплат. Раньше, чтобы оформить вычет, клиентам нужно было продержать ИИС открытым в течение трех лет. По «новым» ИИС этот срок вырастет до 10 лет — правда, увеличение срока будет происходить постепенно. Так, если оформить ИИС-3 в 2024-2026 годах, то минимальный срок владения счетом будет составлять пять лет, а в с 2027 года он будет ежегодно увеличиваться, достигнув 10 лет к 2031 году.

Минимальный срок — это период, в течение которого инвестор должен держать ИИС «открытым», чтобы получить налоговый вычет. Если вы снимите средства и закроете счет раньше этого срока, то потеряете право на вычет. А если на момент преждевременного закрытия вы уже получали налоговые вычеты на взнос, то придется вернуть эти деньги налоговой и уплатить пени.

У этого правила есть только одно исключение. С 1 января 2024 года владельцы «новых» ИИС смогут досрочно вывести средства со счета без потери права на налоговый вычет только для оплаты дорогостоящего лечения. Однако получить деньги «на руки» не получится — ваш брокер будет самостоятельно переводить их на счет медицинской организации.

«Новый» ИИС стоит открывать в нескольких случаях:

Лада Алимова для Frank Media