Бенефициар: кто это, чем отличается от владельца и выгодоприобретателя

Собственник компании не всегда лично управляет бизнесом и получает прибыль, поэтому государство запрашивает у руководителя информацию о бенефициарных владельцах. В материале рассмотрим, как определить бенефициара, и чем он отличается от других участников бизнеса.

Бенефициар в широком смысле — это человек, который получает выгоду от активов, сделок или договора. Иногда бенефициаром называют наследника, которому причитается доля в наследстве, или вкладчика банка, а иногда — руководителя компании, получающего доход от ее деятельности.

В российском законодательстве этот термин имеет много значений. Антон Бабенко, партнер Юридического бюро «Павда и Эпштейн», приводит примеры его возможных трактовок: получатель денежной суммы по независимой гарантии (ст. 368 ГК РФ [1]); обладатель прав на денежные средства на специальных банковских счетах; а в налоговом законодательстве и некоторых корпоративных законах это лицо, в интересах которого действует иностранная структура без образования юридического лица.

Бенефициар и бенефициарный владелец — это близкие понятия. Ключевая разница между ними заключается в том, что термин «бенефициарный владелец» закреплен в законе, имеет только одно значение и используется в более узком смысле. Согласно статье 13 федерального закона № 134-ФЗ [2], это человек, который прямо или косвенно владеет от 25% компании и контролирует ее действия. Зульфия Галиаскарова, руководитель практики сопровождения корпоративных клиентов Юридической компании «АНП Зенит», отмечает, что бенефициарным владельцем всегда является физическое лицо.

Также можно встретить понятие «конечный бенефициар«. Оно чаще всего используется, если у одного собственника есть несколько компаний, с которых он получает доход, или если образовалась цепочка юридических лиц. Например, если компанией №1 владеет компания №2, которой, в свою очередь, уже управляет конкретный человек, то он и будет конечным бенефициаром.

Некоторые юристы делят бенефициаров по типу владения. Сергей Гуляев, партнер OMNI Legal, выделяет три основных вида: прямой — открытое владение компанией; косвенный — тоже открытое владение компанией, но через материнское юридическое лицо (то есть человек управляет бизнесом А, который, в свою очередь, управляет бизнесом Б); скрытый — владение формально никак не оформлено, но лицо отвечает за принятие решений и получение выгоды.

По доле в компании. Физическому лицу принадлежит 25 и более % компании. Причем он может владеть ими как напрямую, так и через другое юридическое лицо.

По наличию права контроля. У человека есть возможность влиять на решения компании, даже если он официально не числится в списке владельцев.

Многие компании предпочитают скрывать своих бенефициаров от широкой публики, но при этом они обязаны предоставлять данные о себе по запросам государственных органов. Это прописано в 14 пункте 7 статьи закона № 115-ФЗ [3].

Что такое кредитный рейтинг облигаций и на что он влияет

Бенефициар несет ответственность за указания управляющему директору. Если при нарушении закона руководителем компании будет доказано, что он действовал по указанию конечного бенефициара, к ответственности будут привлечены оба. Вину бенефициара можно доказать несколькими способами: показания генерального директора; личная переписка, в которой обсуждалось будущее преступление; данные о нелегальных финансовых операциях.

Законы № 152-ФЗ «О персональных данных» [4] и № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» [5] запрещают банкам разглашать информацию о бенефициарах всем желающим. Этот запрет не действует только при официальном запросе таких ведомств, как налоговая, полиция, суд и Росфинмониторинг.

Сведения о себе бенефициар обязан обновлять не реже, чем раз в год [6]:

Есть ряд организаций, которые могут уклониться от предоставления информации о своих бенефициарах без последствий: компании, в которых более 50% принадлежит государству; эмитенты ценных бумаг, допущенных к торгам; международные организации и иностранные структуры без образования юридического лица.

Налог на сверхприбыль в России: зачем нужен и кто его платит

Антон Бабенко утверждает, что обязанность по установлению бенефициарных владельцев организации возложены на широкий круг лиц, в том числе банки и финансовые организации. Однако единого публичного реестра бенефициарных владельцев в России не существует, можно попробовать найти информацию в следующих источниках:

10 самых богатых женщин в мире на сегодняшний день

Бенефициар, в отличие от других участников бизнеса, может получать часть прибыли компании и влиять на ключевые решения, даже несмотря на то что он формально не всегда записан в документах компании.

В статье 3 федерального закона № 115-ФЗ [8] прописано определение понятия «выгодоприобретатель». Это лицо, к выгоде которого действует клиент (чаще всего на основании агентского договора или доверенности), при проведении операций с денежными средствами или другим имуществом. Также человек, указанный в полисе страхования, будет выгодоприобретателем, потому что при наступлении страхового случая ему выплатят компенсацию.

Бенефициар и выгодоприобретатель — схожие понятия. На практике их используют как синонимы, разница заключается только в юридических тонкостях. Поскольку в законе закреплено определение выгодоприобретателя, в российских договорах и судебных документах корректнее использовать этот термин. А вот в международном контексте лучше писать «бенефициар». Сергей Гуляев поясняет, что в России бенефициар всегда является и выгодоприобретателем, а вот выгодоприобретатель может и не быть бенефициаром. Например, в Законе о банкротстве выгодоприобретателем признается лицо, которое извлекало выгоду из незаконных действий бенефициара (он мог переводить денежные средства, полученные нелегальным способом, третьим лицам).

Существенная разница есть между понятиями «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Они оба подразумевают извлечение дохода. Однако выгодоприобретатель чаще всего не управляет компанией, он извлекает выгоду от конкретной сделки. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Бенефициарным владельцем же всегда является реальный человек, который получает общую прибыль от всего бизнеса и участвует в собраниях акционеров.

Учредитель — это физическое или юридическое лицо, которое приняло решение о создании нового бизнеса [9]. Он указан в ЕГРЮЛ и в решении о зачислении, даже если у компании уже новый руководитель. Бенефициар же фактически владеет бизнесом и получает часть прибыли. Зульфия Галиаскарова утверждает, что бенефициарный владелец определяется не по факту учреждения компании, а по тому, кто в конечном счете владеет или контролирует бизнес. Поэтому у юридического лица, созданного одним учредителем 10 лет назад, сегодня может быть совершенно другой бенефициар. Если же учредитель владеет долей напрямую и получает с нее доход, то он же является и бенефициаром.

Собственник — это официальный владелец бизнеса по документам [10]. Он имеет право не только контролировать процесс, но и распоряжаться имуществом, например, полностью прекращать деятельность компании. Бенефициар же следит за бизнесом ради прибыли, при этом он может не занимать никакую должность. Часто собственником и бенефициаром является одно лицо. Однако Зульфия Галиаскарова приводит примеры, когда эти люди не совпадают: если компанией управляет номинальный директор, а доход при этом переводят третьему лицу, то собственником будет управляющий, а бенефициаром — человек, получающий выплаты; или если компания принадлежит юридическому лицу, а конечный бенефициар находится выше по цепочке владения.

Что такое льгота на долгосрочное владение ценными бумагами и как ее получить

Бенефициар обязательно должен быть у любой организации, которая занимается коммерческой деятельностью и получает от нее прибыль. Он является фактическим руководителем, информацией о котором должны располагать государственные органы, чтобы знать, кто стоит за решениями, и противостоять отмыванию денежных средств.

Нет, но бывают ситуации, когда установить конечного контролера практически невозможно, например, из-за сложной многоуровневой структуры или отсутствия достоверных данных о зарубежных владельцах. Зульфия Галиаскарова предупреждает, что это не освобождает компанию от обязанности предпринимать разумные меры для установления бенефициара и фиксировать их документально. Если после принятия всех мер бенефициарного владельца выявить все еще не удалось, им признается единоличный исполнительный орган юридического лица (как правило, генеральный директор).

Нет, потому что индивидуальный предприниматель чаще всего является единственным владельцем бизнеса и сам получает с него доход. То есть владелец совпадает с бенефициаром, что не предполагает отдельного лица для каждой должности.

При открытии счета банк обязан спросить о владельцах и участников, кто будет принимать ключевые решения. Закон № 115-ФЗ обязует финансовые организации контролировать этот процесс, чтобы снизить риск отмывания денег, финансового терроризма и ухода от налогов. Также знание бенефициаров помогает банку оценить риски дефолта.

Антон Бабенко предупреждает об административной ответственности, предусмотренной за нарушение организацией порядка установления, хранения и предоставления информации о своих бенефициарных владельцах (статья 14.25.1 КоАП РФ [11]). Для должностных лиц — штраф от 30 до 40 тысяч рублей, либо дисквалификация на срок до 1 года. Для юридического лица — штраф от 100 до 500 тысяч рублей.

Зульфия Галиаскарова объясняет, что наличие доверенности не делает человека бенефициарным владельцем. Доверенность подтверждает полномочия представителя, чтобы от имени компании подписывать документы, распоряжаться счетом, участвовать в переговорах или совершать отдельные действия. При этом человек действует от чужого имени и в чужих интересах.

Бывают случаи, когда бенефициар не указан в документах компании и не подписывает документы лично, это делает человек по его доверенности. Однако это тоже не приравнивает доверительное лицо к бенефициарному владельцу. Сергей Гуляев уточняет, что бенефициар может выписать на себя доверенность от номинального руководителя, чтобы влиять на деятельность компании, но не числиться в официальных документа. Но даже в таком случае, доверенность не делает человека бенефициаром, он таковым являлся еще до нее.