Налоги самозанятых в 2026 году: сколько и как платить

Если вы работаете на себя и получаете доход без работодателя, режим самозанятости позволяет платить налог проще, быстрее и с минимальной бюрократией. В статье мы разберем, какие ставки действуют в 2026 году, как платить налог, какие есть вычеты и ограничения, а также на что обратить внимание, чтобы не потерять пенсионные права и не допустить штрафов.

Самозанятые — это люди, которые работают на себя и платят налог на профессиональный доход (НПД). Такой режим подходит тем, кто получает доход от самостоятельной деятельности без работодателя. Например, его часто выбирают фрилансеры, репетиторы, мастера услуг, дизайнеры, копирайтеры, водители и курьеры, а также другие специалисты, которые работают напрямую с клиентами [1].

Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими лицами, так и с компаниями. При получении оплаты они формируют электронный чек через приложение «Мой налог», которое автоматически передает данные в налоговую службу.

Режим самозанятости считается одним из самых простых для ведения деятельности. Он предусматривает сниженные налоговые ставки, не требует обязательной отчетности и позволяет зарегистрироваться всего за несколько минут через мобильное приложение.

В 2026 году самозанятые платят налог на профессиональный доход: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Годовой лимит дохода для применения режима составляет 2,4 млн рублей, после его превышения режим НПД перестает действовать до конца календарного года. Кроме того, самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы, НДС и сдавать отчетность, но могут добровольно платить взносы для формирования пенсионного стажа, а доходы, не подпадающие под НПД, облагаются НДФЛ по общим правилам.

Режим самозанятости предполагает уплату налога на профессиональный доход. Этот налоговый режим действует в России с 2019 года и был введен в качестве эксперимента сроком на 10 лет — до 31 декабря 2028 года включительно, говорит руководитель налоговой практики АБ K&P.Group Виктория Канишевская [2].

Как оплатить налог с кешбэком: все способы

Налог на профессиональный доход применяется только в рамках режима самозанятости. Его платят граждане, которые получают доход от самостоятельной деятельности и не имеют работодателя по этой работе. Именно этот налог используется для налогообложения доходов, полученных при работе в статусе самозанятого.

Самозанятые не обязаны платить страховые взносы. Однако у этой льготы есть и обратная сторона: если человек работает только как самозанятый и не имеет официального трудового договора, этот период не засчитывается в страховой стаж для будущей пенсии, поясняет Канишевская.

Чтобы формировать пенсионные права, самозанятые могут добровольно вступить в систему пенсионного страхования и перечислять страховые взносы в Социальный фонд России. Размер взносов можно определять самостоятельно, но он должен укладываться в установленные пределы. Максимальная сумма ограничена: она рассчитывается как 22% от восьмикратного федерального МРОТ на начало года, умноженного на 12 месяцев.

Чтобы один год деятельности в статусе самозанятого был засчитан в страховой стаж, нужно уплатить не менее минимального взноса. Он также рассчитывается по формуле 22% от федерального МРОТ на начало года, умноженного на 12 месяцев. В 2026 году минимальный страховой взнос составляет 71 525,52 рубля.

Кроме того, с 1 января 2026 года начался эксперимент, позволяющий самозанятым добровольно участвовать в системе социального страхования. В этом случае они могут перечислять дополнительные взносы в Социальный фонд России и получать право на выплаты по временной нетрудоспособности — например, пособие по больничному.

В чем суть налоговой реформы 2026 года: разбираем изменения с экспертами

Если самозанятый получает доходы, которые не подпадают под режим налога на профессиональный доход, они облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке. Например, человек может быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору — в этом случае зарплата облагается НДФЛ как обычно, уточняет Канишевская.

Кроме того, применение режима НПД не освобождает от уплаты имущественных налогов. Самозанятые, как и другие физические лица, обязаны платить налог на имущество, транспортный и земельный налоги, если у них есть соответствующие объекты собственности.

Для самозанятых действуют разные налоговые ставки — они зависят от того, кому продаются товары или оказываются услуги. Если доход получен от физических лиц, налог составляет 4% от суммы дохода. Если заказчиком выступает компания или индивидуальный предприниматель, применяется ставка 6%, говорит Канишевская.

Например, если самозанятый продал товар или оказал услугу физическому лицу на сумму 5000 рублей, налог составит 200 рублей. Если тот же доход в 5000 рублей получен от компании или ИП, сумма налога будет уже 300 рублей.

Для режима самозанятости установлен годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Он рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года. При этом размер дохода в отдельном месяце значения не имеет: важно, чтобы общая сумма за год не превысила установленное ограничение, уточняет Канишевская [3].

Если доход превышает 2,4 млн рублей, право применять режим самозанятости утрачивается до конца текущего года. С нового календарного года можно снова зарегистрироваться и продолжить работать по режиму НПД, если соблюдаются его условия.

Максимальная сумма налога на профессиональный доход за год может составить 144 000 рублей. Это возможно в ситуации, когда самозанятый получает весь доход от компаний или ИП и за год зарабатывает максимально допустимые 2,4 млн рублей.

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам

Для сравнения: если бы такой доход облагался налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, сумма налога составила бы 312 000 рублей. Поэтому режим самозанятости считается более выгодным для тех, кто работает на себя и укладывается в установленный лимит дохода.

При применении налога на профессиональный доход действует налоговый вычет — до 10 000 рублей. Он позволяет временно уменьшить налоговую нагрузку. Пока вычет не использован полностью, ставка фактически снижается: по доходам от физических лиц налог уменьшается на 1 процентный пункт, а по доходам от юридических лиц и ИП — на 2 процентных пункта, указывает Канишевская.

Вычет предоставляется один раз за весь период применения режима самозанятости. Если человек прекратил деятельность и позже снова зарегистрировался как самозанятый, повторно вычет не предоставляется. Однако, если при первом использовании он был израсходован не полностью, оставшуюся часть можно использовать после повторной регистрации. Срок применения вычета не ограничен — он действует, пока не будет использована вся сумма.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет и что для этого нужно

Вычет применяется автоматически в приложении «Мой налог», поэтому самостоятельно рассчитывать его не нужно [4].

Например, если недавно зарегистрированный самозанятый получил 200 000 рублей дохода от физических лиц и 100 000 рублей от компаний или ИП, приложение автоматически рассчитает налог с учетом уменьшенных ставок и постепенно будет списывать сумму вычета до тех пор, пока она не достигнет лимита в 10 000 рублей.

Как закрыть самозанятость: через «Мой налог», Госуслуги и банк

Самый простой способ уплаты налога для самозанятых — через приложение «Мой налог». После получения оплаты от клиента самозанятый формирует в приложении электронный чек. На основании этих данных налоговая служба автоматически рассчитывает сумму налога [5].

Информация о начисленном налоге появляется в приложении до 12-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Оплатить налог необходимо до 28-го числа. Сделать это можно несколькими способами: банковской картой прямо в приложении, через онлайн-банк или с помощью подключенного автоплатежа.

При применении налога на профессиональный доход сдавать налоговую отчетность не требуется, говорит Канишевская.

Самозанятому достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», формировать в нем чеки при получении оплаты и передавать их покупателям. Все данные о доходах автоматически поступают в налоговую службу, а сумма налога рассчитывается без подачи деклараций.

Если самозанятый не оплачивает налог вовремя, налоговая служба направляет требование об уплате задолженности. В случае несвоевременного исполнения требования начисляется пеня за каждый день просрочки. При длительном неуплате сумма долга может быть взыскана принудительно в соответствии с пунктом 6 статьи 11 Федерального закона № 422‑ФЗ, объясняет эксперт Союза юристов блогеров на базе МГЮА им. Кутафина при АЮР Лиана Камалиева.

Если у самозанятого нет дохода, налог не начисляется, и уплачивать его не нужно, подчеркивает юрист юридической фирмы INTELLECT Арюна Ломбоева.

Нет, самозанятые не являются плательщиками НДС. Исключение составляет только случай ввоза товаров на территорию России или на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, как указано в пункте 9 статьи 2 Федерального закона № 422‑ФЗ, добавляет Камалиева.